Структура лизинговых платежей

Лизинговый платеж можно разложить на составные части:

ЛПi = ПСб.i + ПЛиз.i + СтрПi +ДРi + НДСi, где

ЛП – величина текущего лизингового платежа,

ПСб. – погашение балансовой стоимости предмета лизинга,

ПЛиз. – плата лизингодателю за предоставленную услугу,

Стр.П – страховой платёж, если страховые платежи входят в структуру,.

ДР – дополнительные расходы. Сервисное обслуживание затраты на модернизацию, если они входят в структуру платежей,

НДС – отчисления по НДС;

i – номер текущего платежа.

Возмещение балансовой стоимости предмета лизинга может проходить как равными частями, так и не равными, с учётом особенностей бизнеса лизингополучателя. Может использоваться методика уменьшаемых платежей по лизингу.

Возмещение балансовой стоимости предмета лизинга.

ПСбi = (Cб.п-Сб.ост) - АП*100/120, где

Т - Т отср.

Сб.п – первоначальная балансовая стоимость предмета лизинга без учёта НДС,.

АП – размер авансового лизингового платежа,

Т – количество лизинговых платежей,

Т отср. – отсрочка погашения стоимости,

Т = Тотср.,

Т дн.

Т дн. – продолжительность периода выплаты лизинговых платежей,

ПСбс = С б.п (1-Дост), где

Т

Дост – доля от первоначальной стоимости предмета лизинга,

Плата лизингодателю за предоставленную услугу состоит из 2-х частей.

ПЛизi = ППРi+МЛДi, где

ППР – плата за привлечённые ресурсы.

ППРi= Зiн*Б%/100*Тдн, где

Т год

Зiн – непогашенная часть заемных средств (в денежном выражении),

Б% – величина годового банковского процента. Средняя стоимость привлечённых ресурсов для банка,

Тдн – величина периода выплаты лизинговых платежей (в днях),

Тгод – продолжительность банковского года в днях

ППР – плата за привлечённые ресурсы входит в лизинговый платеж в том случае, если лизингодатель использует не собственные, а привлечённые ресурсы.

Включает в себя для лизинговой компании плату за кредит, предоставленный банком. В случае, если банк-лизингодатель осуществляет авансовый платёж, в плату за привлечённые ресурсы включается неполученный банком доход за отвлечение денежных средств. Эта сумма возмещается лизингополучателем в первом платеже по договору лизинга.

МЛД - маржа (доход) лизингодателя,

МЛДi = Ciн*МЛД% Тд, где

Тгод

Сiн – величина непогашенной стоимости опредмета лизинга,

МЛД % – процент дохода лизингодателя,

Сi – с учётом НДС.

Лизингодатель при покупке предмета лизинга уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) как при покупке любого товара. Эту сумму необходимо возместить лизингодателю в составе лизинговых платежей.

Страховые платежи.

СтрПi = Σ стр.*Стр %./100, где

n

Σ стр - страховая сумма,

Стр % – процент страхового взноса от страховой суммы,

n – число лизинговых платежей, в состав которых входят страховые платежи.

В Республике Беларусь страховые платежи используются редко, так как существенно увеличивают стоимость договора лизинга. Если стороны приходят к тому, что страховые платежи возможны, то это существенно снижает риски по лизинговой сделке. В среднем страхуют 1-3 платежа. Дополнительные расходы в составе платежей в «мокром лизинге» в Республике Беларусь не используются.

НДС начисляется на всю сумму лизинговых платежей – как в части стоимости предмета лизинга, так и в части маржи лизингодателя.

НДСi = (ПСбi+ Cтр Пi+ ПЛизi +ДРi)*20%