Тема 10. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

6 7 8 9 10 11 12

Где

П –общая сумма лизингового платежа, руб.;

А – сумма амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, руб.;

К – плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, руб.;

В – комиссионное вознаграждение лизингодателя по договору лизинга, руб.;

Д – стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем лизингополучателю, руб.;

Н – налог на добавленную стоимость (НДС), руб.

В деятельности коммерческих банков Российской Федерации начали осуществляться лизинговые операции. Так, в 1990 г. они возросли по сравнению с предыдущим годом втрое. Однако в последующие годы динамика этого показателя была неустойчивой, что объяснялось разбалансированностью рынка машин и оборудования, недостаточностью долгосрочных ресурсов коммерческих банков.

Факторинг (англ. factoring от factor – агент, посредник) – это сравнительно новый вид услуг в области организации расчетов, разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента. Такие операции проводят специальные факторинговые фирмы, которые, как правило, тесно связаны с банками или являются их специализированными филиалами и компаниями.

Факторинговые операции заключаются в том, что банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им от 70 до 90% требований в виде аванса и уплаты остающейся части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки, независимо от поступления платежа от дебиторов.

Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиентов, так как последние могут не вести бухгалтерского учета своих требований, не заниматься проверкой платежеспособности своих покупателей и способны аккумулировать необходимые им ликвидные средства. Банки могут регулярно информировать клиентов о платежеспособности покупателей, брать на себя гарантию и за платежи в зарубежных странах, а также соответствующие риски в случае неплатежеспособности покупателей. В свою очередь банкам выгодно проводить эти операции из-за их высокой доходности. Стоимость факторинговых услуг составляет в развитых промышленных странах от 0,75 до 3% годового оборота в зависимости от размера акционерного капитала, финансового положения клиента, вида продукции, объема работы и т.д.

По мере увеличения финансовых активов в промышленно развитых странах коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые, от англ. trast – доверие) операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений. Доверительные операции можно разделить натри вида: управление наследством; выполнение операций по доверенности и в связи с опекой, агентские услуги.

Предприятия и фирмы обычно обращаются за услугами в траст – отделы своих коммерческих банков, выполняющие для них разнообразные операции. Доверительные операции включают обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, служащим обеспечением займа. Акционерные компании прибегают к услугам банка, доверяя ему права собственности по акциям и облигациям, управление пенсионными фондами, поручая банку регистрацию акций, выпускаемых на биржу, и т.д. Для фирм банк осуществляет платежные функции: оплату купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплату дивидендов акционерам компаний. Траст-отделы выполняют функцию депозитария – хранения акций, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям (так называемый голосующий траст).

Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации или банкротства.

По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением наследством, вознаграждение в ряде стран устанавливается законодательным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций. Комиссионное вознаграждение может состоять из ежегодных отчислений от дохода траста, ежегодного взноса с основной суммы и в ряде случаев с основной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте. Объем доверительных операций должен быть таким, чтобы окупить связанные с этими операциями расходы и обеспечить банку получение прибыли.

Ипотека (гр. Hipoteke – залог, заклад) представляет собой залог недвижимости для обеспечения денежного требования кредитора (залогодержателя) к должнику (залогодателю). Или Ипотека – это кредит, полученный под залог недвижимости. В нашей стране порядок осуществления ипотеки регулируется Законом РФ от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

Недвижимость – это участок территории с принадлежащими ему природными ресурсами, а также зданиями и сооружениями.

Залог земельных участков, предприятий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества может возникнуть лишь тогда, когда их оборот разрешен федеральными законами.

Ипотека устанавливается на имущество, принадлежащее залогодателю на правах собственности или хозяйственного ведения, при этом оно остается во владении и пользовании залогодателя.

Оценка предмета ипотеки осуществляется в соответствии с законодательством страны по соглашению сторон. Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной. Закладная – это ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение исполнения по денежному обязательству и право залога на указанное в закладной имущество. К оформлению закладной предъявляются строгие требования по наличию определенных данных. Документ, в котором отсутствуют какие либо нормативные данные, не является закладной.

В процессе ипотечного кредитования необходимо анализировать целевое использование и эффективность кредита. Ведущую роль в этом анализе играет коэффициент ипотечной задолженности, который показывает долю ипотечного долга в общей стоимости недвижимости. Банки устанавливают обычно, что он должен быть не более 70-75% стоимости покупки. Другим показателем является ипотечная постоянная, которая определяется как процентное соотношение ежегодных платежей по обслуживанию долга к основной сумме ипотечного кредита. Превышение ипотечной постоянной над процентной ставкой за кредит обеспечивает выплату основной суммы кредита. Если же она равна ставке, то погашение первоначальной суммы кредита производится единым платежом.

В настоящее время в Москве достаточно активно стало развиваться ипотечное кредитование строительства жилья.

Выводы:

Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы растут, и это становится важным источником банковской прибыли.

В последние десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от английского leasing – аренда). Банки под лизинговые соглашения финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи).

Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат.

В операции лизинга участвуют три стороны: арендодатель, арендатор и поставщик. Арендодатель – это либо специализированная финансовая (лизинговая) компания, контролируемая банком, либо сам банк. Арендатор – это предприятие, арендующее оборудование для использования в производственном процессе. Поставщик – предприятие, производящее или поставляющее объект лизинговой сделке.

Лизинговый контракт предусматривает срок аренды, сумму, валюту, сроки и другие условия выплаты арендной платы, обязательства арендатора по содержанию в исправности и обслуживанию оборудования.

Стоимость лизинга складывается из регулярных (полугодовых, ежеквартальных, ежемесячных) арендных платежей, основными компонентами которых являются амортизация и процент за кредит. Сумма арендных платежей обеспечивает арендодателю покрытие расходов и финансирование покупки оборудования, а также получение прибыли.

Различают внутренний и международный формы лизинга, финансовый и оперативный виды лизинга и различный по срокам тип лизинга.

Финансовый лизинг, по сути, представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки, отличаясь от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю.

Новым видом услуг в области организации расчетов является факторинг, который представляет собой разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента.

По факторинговому договору банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им от 70 до 90% требований в виде аванса и уплаты остающейся части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки, независимо от поступления платежа от дебиторов.

Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиентов. Банкам выгодно проводить эти операции из-за их высокой доходности.

По мере увеличения финансовых активов коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые, от англ. trast – доверие) операции. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Кроме того, траст-отделы выполняют функцию депозитария – хранения акций, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям (так называемый голосующий траст).

Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации или банкротства.

По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. Объем доверительных операций должен быть таким, чтобы окупить связанные с этими операциями расходы и обеспечить банку получение прибыли.

Ипотека (гр. Hipoteke – залог, заклад) представляет собой залог недвижимости для обеспечения денежного требования кредитора (залогодержателя) к должнику (залогодателю), который может возникнуть лишь тогда, когда их оборот разрешен федеральными законами.

Оценка предмета ипотеки осуществляется в соответствии с законодательством страны по соглашению сторон.

Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной.

В процессе ипотечного кредитования анализируется эффективность кредита по коэффициенту ипотечной задолженности, который показывает долю ипотечного долга в общей стоимости недвижимости, и ипотечной постоянной, которая определяется как процентное соотношение ежегодных платежей по обслуживанию долга к основной сумме ипотечного кредита. В настоящее время в Москве достаточно активно стало развиваться ипотечное кредитование строительства жилья.

Вопросы для повторения по теме 9:

· Что такое лизинг?

· Перечислите и охарактеризуйте субъекты лизинговой сделки.

· Назовите формы лизинга.

· Назовите типы лизинга.

· Охарактеризуйте понятие ”финансовый лизинг”.

· Охарактеризуйте понятие ”оперативный лизинг”.

· В чем отличие прямого и возвратного лизинга?

· Что такое траст?

· Перечислите и объясните трастовые операции.

· Что такое депозитарные операции банком?

· Что такое ипотека?

· Что может быть предметом ипотеки?

· Что такое закладная и каково ее содержание?

Тренировочные задания к теме 9:

9.1. Рассчитайте коэффициент ипотечной задолженности, если стоимость недвижимости 1млн.руб., а сумма ипотечного кредита 800 тыс.руб.
9.2. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс.руб. Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации 30%. Процент за кредит – 20% за год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4% годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала –5 тыс. руб. НДС – 20% к выручке от реализации оборудования.
9.3. Нарисуйте схему прямого финансового лизинга и опешите операции.

Тесты по теме 9:

№1

Коэффициент ипотечной задолженности свидетельствует о:

· наличии задолженности;

· величине задолженности;

· доле заемных средств в финансировании сделки с имуществом.

№2

Операции по кредитованию оборотного капитала клиента – это:

· лизинг;

· факторинг;

· ипотека.

№3

Операции по кредитованию основного капитала клиента – это:

o лизинг;

o факторинг;

o траст.

Основные вопросы темы:

· Понятие надежности коммерческих банков.

· Понятие ликвидности баланса и платежеспособности коммерческих банков.

· Понятие и классификация банковских рисков.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

Понятие ”ликвидность” означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие ”платежеспособность” включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений представляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка имеют следующий вид:

Активы	Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в центральном банке, средства на корсчетах, денежные документы в процессе инкассирования)	Депозиты, включающие все виды вкладов различных категорий контрагентов
Вложения в краткосрочные ценные бумаги – это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность	Депозиты, в основном размещенные в банке на срок
Статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам	Прочие привлеченные средства
Кредиты, выданные торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам (мало ликвидные активы)	Постоянные фонды и резервы (акционерный капитал и долгосрочные займы)
Иммобилизация – инвестиции в движимое и недвижимое имущество

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т.е. должен соблюдать принципы ликвидности и платежеспособности.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности – высоко ликвидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, и в некоторых случаях средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в ЦБ РФ, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате, или, другими словами, несет риск финансового результата сделки.

Риски в банковской практике – это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлении определенных событий. Поэтому риски в большой степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка

Российские банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только различные внутренние риски, но и внешние (региональные, социальные, политические и прочие), влияние которых различно в разных регионах страны. В деятельности коммерческих банков существует очень большое количество различных рисков.

Перечислим некоторые из них.

Риск ликвидности эмитента – уверенность или неуверенность в том, что активы банка могут быть проданы по рыночной или близкой к ней цене.

Систематический риск – риск, возникающий в результате колебаний или отклонений в деятельности банка по отношению к результатам деятельности банковской системы в целом.

Процентный риск – изменчивость доходов и цен финансовых активов, которая вызвана изменением уровня процентных ставок, т.е. это риск того, что средняя стоимость привлеченных средств может превысить доходы по работающим активам.

Базовый риск – возникает тогда, когда стоимость внутренних ресурсов (собственного капитала) более высока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке.

Экономический риск – долго-, средне- и краткосрочный риск, которому подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменения процентных ставок или идентичных внешних рыночных факторов.

Портфельный риск – риск концентрации портфеля активов в одном направлении деятельности.

Риск неплатежеспособности возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств и для выполнения текущих обязательств и используются для этой цели собственные средства.

Риск аффеляции – риск, возникающий в процессе управления совокупностью дочерних банковских структур.

Риск стратегии – возникает в случае неадекватного определения банком собственного сектора рынка, неудовлетворения потребности того сектора рынка, на котором он желает работать.

Риск рыночной конъюнктуры – риск несвоевременной реакции на изменение конъюнктуры рынка банковских услуг.

Риск эффективности текущих операций – риск неэффективности текущих операций, необходимость в корректной информации, оперативном определении прибыльности деятельности банка.

Наиболее распространенными финансовыми рисками являются:

риски неплатежеспособности заемщика, кредитный, процентный, валютный, риск несбалансированной ликвидности, технологический, законодательный, инфляции, финансового рычага.

Возникает необходимость постоянного отслеживания рисков, выделения из их множества тех на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому соблюдение ликвидности и платежеспособности банка требует выработки оптимального соотношения между рискованностью и доходность операций.

Эффективность средств кредитного потенциала достигается при соблюдении следующего комплекса условий: обеспечивается необходимый минимум ликвидности, используется вся совокупность средств кредитного потенциала, достигается максимально высокая прибыль на данный кредитный потенциал.

Выводы:

Понятия ликвидность и платежеспособность следует рассматривать как динамичные понятия изменяющиеся во времени.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может с течением времени ее утерять.

Оценка ликвидности связана с оценкой риска активных операций банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить рискованность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, обеспечивающих соблюдения ликвидности и платежеспособности. Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

Коммерческий банк несет риск финансового результата любой совершаемой им сделки. Именно риски составляют для банка опасность потери ликвидности и платежеспособности. Поэтому банки постоянно должны отслеживать риски, выделяя из их множества те, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения, и обеспечения необходимого минимума ликвидности.

Вопросы для повторения по теме 10:

· Что такое ликвидность коммерческого банка?

· Что такое платежеспособность коммерческого банка?

· Как связаны эти два понятия?

· Перечислите наиболее ликвидные активы банка.

· Какие факторы, по Вашему мнению, влияют на ликвидность коммерческих банков?

· Если баланс ликвиден, означает ли это, что банк платежеспособен?

· Перечислите риски в деятельности банка и поясните, как они влияют на ликвидность банка.

Тренировочные задания по теме 10:

10.1 (а, б) Постройте два варианта схем взаимосвязи кредитных рисков с другими рисками. Поясните на примерах.
10.2. Оцените степень риска указанных банковских операций по двухбалльной шкале и сгруппируйте обязательства по степени риска: а) операции с государственными ценными бумагами; б) краткосрочные межбанковские депозиты; в) остатки средств на корреспондентских счетах; г) прочие операции.

Тесты по теме 10:

№1

Понятие ”ликвидность” означает:

· легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства;

· способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера;

· балансированность активов и пассивов банка по срокам.

№2

Понятие ”платежеспособность” означает:

o легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства;

o способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера;

o сбалансированность активов и пассивов банка по срокам.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: