Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.
При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:
Ø по основным видам ссудной задолженности;
Ø по видам кредитных продуктов;
Ø по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;
Ø по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
Ø по срокам погашения выданных кредитов;
Ø по валютам выдаваемых кредитов;
Ø по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).
Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки.
|
|
Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности».
J Пример
№ п/п | Наименование статьи | Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП) | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности | ||||
на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: | 39218.0 | 0.0 | 112.7 | 12.7 | 100.0 | ||||||
1. | Ссудная задолженность | 1.1 + 1.2 + 1.3 | 78.3 | 80.6 | 38693.0 | 2.3 | 116.0 | 16.0 | 98.7 | ||
1.1. | Предоставленные МБК | 1.1.1 + 1.1.2 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
1.1.1 | Предоставленные МБК | 320, 321 (кроме 15), 324 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
1.1.2 | Просроченная задолженность по предоставленным МБК | 324 (01-02) | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
1.2. | Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам | 40308, 40310 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
1.3. | Кредиты предоставленные клиентам | 1.3.1 + 1.3.2 | 77.8 | 80.2 | 38793.0 | 2.4 | 116.2 | 16.2 | 98.9 | ||
1.3.1 | Кредиты предоставленные клиентам | 441-457 (кроме 15) | 77.8 | 80.2 | 38793.0 | 2.4 | 116.2 | 16.2 | 98.9 | ||
1.3.2 | Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам | (кроме 18) | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
1.4. | Прочие размещенные средства | 460-473 (кроме 08) | 0.5 | 0.4 | -100.0 | -0.1 | 93.4 | -6.6 | -0.3 | ||
2. | Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе: | 2.1 + 2.2 | 21.7 | 19.4 | 525.0 | -2.3 | 100.8 | 0.8 | 1.3 | ||
2.1. | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам | 20317, 20318, 20311, 20312 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | - | - | 0.0 |
2.2. | Вексельные кредиты | 512-519 | 21.7 | 19.4 | 525.0 | -2.3 | 100.8 | 0.8 | 1.3 |
На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2005 г. составил 78,34 % (или 241393 тыс.руб.), но уже на 1.01.2006 г. возрос на 2,29 пп. и составил 80,63 % (или 280086 тыс.руб.) (темп роста – 116,03 %). Причем ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2005 г. составляла 77,84 % (или 239873 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 2,38 пп. и составила 80,22 % (или 278666 тыс. руб.) (темп роста – 116,17 %). Оставшаяся часть – приходится на долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2005 г. составляла 0,49 % (или 1520 тыс. руб.), а на 1.01.2006 г. – она сократилась на 0,08 п.п. до значения в 0,41 % (или 1420 тыс. руб.). Приравненная к ссудной задолженность (преимущественно – вексельные кредиты) составила на 1.01.2005 г. 21,66 % общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 66760 тыс. руб.). На 1.01.2006 г. было отмечено ее сокращение на 2,29 пп., в результате чего она приблизилась к отметке 19,37 % (или 67285 тыс. руб.) (темп роста – 100,79 %). Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка. Положительной же оценки заслуживает отсутствие в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка.
|
|
После проведения соответствующих расчетов в рамках данной таблицы аналитик должен заострить свое внимание по следующим позициям:
® определяя темп прироста (или сокращения) за период по каждому виду ссудной задолженности, считается положительным прирост «нерезкий» (в пределах не более 10-15% в месяц) и стабильный (стабильность определяется как минимум за 3 отчетных периода);
® обращается внимание на уровень показателя опережения (Коп). Данный показатель рассчитывается очень просто: как соотношение темпа роста ссудных активов (Тр(КВ)) и темпа роста активов (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), и отражает во сколько раз рост остатков ссудной задолженности опережает рост совокупных активов банка. Если Коп ³ 1, это свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитования и может оцениваться положительно;
® стабильный рост показателей динамики по показателю доли МБК в активах банка (в условиях стабильно функционирующей банковской системы) является положительным фактом: чем выше данный показатель, тем выше ликвидность банка (однако в структуре кредитного портфеля такие вложения рекомендуемо не должны превышать 20-25%;);
® необходимо обратить внимание на долю по показателю совокупной просроченной ссудной и приравненной задолженности. Рост хотя бы за 2 периода данного показателя говорит о явном снижении качества кредитного портфеля банка.
Группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»
Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд. Еще раз напомним, что на сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:
® размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;
|
|
® ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности» с использованием следующей аналитической таблицы.