2015-01-21
406
1. Суммы расходов на оплату труда и взносов в социальные фонды рассчитать самостоятельно.
2. При расчете Налога на доходы физических лиц следует учитывать данные таблицы 2.
3. Рекомендуется следующий порядок расчета сумм налогов:
1. Налог на доходы физических лиц
2. Социальные взносы
3. Земельный налог
4. Имущественный налог
5. Транспортный налог
6. Налог на прибыль
7. НДС
В решении задачи должны быть приведены расчеты налоговой базы и суммы налога с пояснениями и ссылками на соответствующий нормативный документ с точным указанием даты его принятия и номера, а также главы, статьи и подпунктов.
Таблица 1 – Данные бухгалтерского учета организации, тыс. руб.
| Показатели | варианты | |||||||||
| Реализована продукция, деньги поступили на счет | ||||||||||
| количество изделий, шт. | ||||||||||
| договорная цена единицы продукции | ||||||||||
| Приобретены материалы | ||||||||||
| количество, шт. | ||||||||||
| цена единицы | ||||||||||
| Отпущено в производство материалов, % | ||||||||||
| Поступил аванс на расчетный счет организации в счет будущих поставок продукции | ||||||||||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||||
| Арендная плата | ||||||||||
| Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1.01. 200__г. | ||||||||||
| Стоимость имущества на 1.01. 20__г. | ||||||||||
| на 1.02. 20__г. | ||||||||||
| на 1.03. 20__г. | ||||||||||
| на 1.04. 20__г. | ||||||||||
| Количество автомобилей легковых (двигатели по 100 л.с.), шт. | ||||||||||
| Количество автомобилей грузовых (двигатели по 150 л.с.), шт. | - | - | ||||||||
| Численность работников, чел. |
Продолжение таблицы 1
| Показатели | варианты | |||||||||
| Реализована продукция, деньги поступили на счет | ||||||||||
| количество изделий, шт. | ||||||||||
| договорная цена единицы продукции | ||||||||||
| Приобретены материалы | ||||||||||
| количество, шт. | ||||||||||
| цена единицы | ||||||||||
| Отпущено в производство материалов, % | ||||||||||
| Поступил аванс на расчетный счет организации в счет будущих поставок продукции | ||||||||||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||||
| Арендная плата | ||||||||||
| Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1.01. 200__г. | ||||||||||
| Стоимость имущества на 1.01. 20__г. | ||||||||||
| на 1.02. 20__г. | ||||||||||
| на 1.03. 20__г. | ||||||||||
| на 1.04. 20__г. | ||||||||||
| Количество автомобилей легковых (двигатели по 100 л.с.), шт. | ||||||||||
| Количество автомобилей грузовых (двигатели по 100 л.с.), шт. | ||||||||||
| Численность работников, чел. |
Продолжение таблицы 1
| Показатели | варианты | |||||||||
| Реализована продукция, деньги поступили на счет | ||||||||||
| количество изделий, шт. | ||||||||||
| договорная цена единицы продукции | ||||||||||
| Приобретены материалы | ||||||||||
| количество, шт. | ||||||||||
| цена единицы | ||||||||||
| Отпущено в производство материалов, % | ||||||||||
| Поступил аванс на расчетный счет организации в счет будущих поставок продукции | ||||||||||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||||
| Арендная плата | ||||||||||
| Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1.01. 200__г. | ||||||||||
| Стоимость имущества на 1.01. 20__г. | ||||||||||
| на 1.02. 20__г. | ||||||||||
| на 1.03. 20__г. | ||||||||||
| на 1.04. 20__г. | ||||||||||
| Количество автомобилей легковых (двигатели по 100 л.с.), шт. | ||||||||||
| Количество автомобилей грузовых (двигатели по 130 л.с.), шт. | ||||||||||
| Численность работников, чел. |
Таблица 2 – Доходы сотрудников организации, тыс. руб.
| Вариант | Сотрудники | Количество детей до 18 лет, чел. | Зарплата | Пособие по временной нетрудо-способности (январь) | Материальная помощь (февраль) | Подарок (март) |
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - |
Продолжение таблицы 2
| Вариант | Сотрудники | Количество детей до 18 лет, чел. | Зарплата | Пособие по временной нетрудо-способности (январь) | Материальная помощь (февраль) | Подарок (март) |
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - |
Продолжение таблицы 2
| Вариант | Сотрудники | Количество детей до 18 лет, чел. | Зарплата | Пособие по временной нетрудо-способности (январь) | Материальная помощь (февраль) | Подарок (март) |
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | ||||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | ||||||
| работник | - | |||||
| директор | - | |||||
| бухгалтер | - | |||||
| работник | - |
Контрольные вопросы к зачету
1. Виды налогов по различным классификационным признакам.
2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу.
3. Виды отсрочки уплаты налогов и условия их применения.
4. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.
5. Виды сборов и порядок их уплаты.
6. Единый налог на вмененный доход.
7. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
8. Взносы в социальные фонды: плательщики, ставки, льготы.
9. Взносы в социальные фонды: порядок расчета и уплаты.
10. Законодательство по налогам: виды законодательных актов и условия вступления в силу.
11. Зачет и возврат сумм налога.
12. Земельный налог: плательщики, ставки, льготы.
13. Классификация налогов по уровню управления.
14. Налог на добавленную стоимость: плательщики и объект налогообложения.
15. Налог на доходы физических лиц: плательщики и ставки.
16. Налог на имущество организации: плательщики, льготы, ставки.
17. Налог на имущество физических лиц: льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
18. Налог на прибыль: плательщики и ставки.
19. Налоги и сборы: общность и различия.
20. Налоговая система: сущность, роль, структура.
21. Налоговые агенты, их права и обязанности.
22. Налоговые льготы и их виды.
23. Налоговые обязательства организаций перед бюджетом.
24. Налоговый учет по налогу на прибыль.
25. Налогообложение граждан Российской Федерации.
26. Особенности применения ставок акциза в зависимости от вида товара.
27. Понятие и принципы налогового планирования.
28. Понятие налоговой нагрузки, методы её определения.
29. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
30. Права и обязанности налоговых органов.
31. Права и обязанности налогоплательщиков.
32. Правовая форма и элементы налога.
33. Применение счетов-фактур при расчетах НДС.
34. Система льгот по налогообложению прибыли.
35. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
36. Способы взимания налогов.
37. Сравнительная характеристика прямых и косвенных налогов.
38. Суть зачетного механизма при расчете НДС и условия его применения.
39. Сущность и сфера применения основных и расчетных ставок НДС.
40. Транспортный налог: плательщики, порядок уплаты, ставки, льготы.
41. Уголовная и административная ответственность за налоговые правонарушения.
42. Упрощенная система налогообложения.
43. Условия и порядок декларирования гражданами доходов физических лиц.
44. Участники налоговых правоотношений.
45. Экономическая сущность налогов: назначение и необходимость.
Список рекомендуемой литературы
Основная литература
1. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II.Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Налоги и налогообложение/ Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В. СПб.: Питер, 2007. (Серия «Учебники для вузов»).
3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е, доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2005.
4. Черник Д. Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006.
Дополнительная литература
1. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник. – СПб.: Питер, 2004.
2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003.
3. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней / С.С. Молчанов. – М.: Эксмо, 2007.
4. Сергеева, Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое пособие/ Т.Ю. Сергеева. – М.: Издательство «Экзамен», 2006.
Приложение 1
