Тема 1: Социально-экономическое значение налогов

И сборов с физических лиц

(16 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц

2. Общая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц

3. Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ

4. Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц

5. Зарубежный опыт налогообложения физических лиц

Физические лица облагаются совокупностью налогов и сборов. Существенная доля в налогообложении физических лиц приходится на прямые налоги. Совокупность налогов представлена всеми тремя их категориями: федеральными, региональными и местными.

В состав налогов, которыми облагаются граждане РФ входят:

- налог на доходы с физических лиц;

- налог на имущество физических лиц;

- транспортный налог;

- земельный налог;

- таможенные пошлины;

- государственная пошлина;

- другие налоги и сборы.

Основные положения экономической политики России в перспективе до 2020 года предусматривают стимулирование развития малого и среднего бизнеса, основу которого составляют предприятия индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица. Практика осуществления предпринимательской деятельности в России показывает, что подавляющее большинство ИП при налогообложении своих доходов и имущества отдают предпочтения специальным налоговым режимам, значимость которых невозможно игнорировать в современных экономических условиях. Таким образом, перечень налогов, изучаемых в рамках дисциплину «Налогообложение физических лиц» необходимо дополнить следующими едиными налогами;

- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйсвтенный налог);

- упрощенная система налогообложения;

- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- патентная система налогообложения.