2015-01-30
2113
Финансовая устойчивость КБ это динамическая характеристика его деятельности, отражающая его способность к устойчивому развитию, в том числе к выполнению финансовых обязательств перед клиентами и контрагентами банка.
Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость КБ:
1) внешние факторы:
-стабильность политической ситуации в стране;
-общеэкономические условия деятельности банка;
-действенность законодательной базы и уровень ее развития;
-степень правовой и нормативной обеспеченности банковской деятельности;
-конкуренция;
-состояние денежного оборота;
-доверие к банкам;
-степень развитости внешней банковской инфраструктуры.
2) Внутренние факторы:
2.1. Организационные факторы
-состояние банковского менеджмента;
-способность к инновациям;
-внутренняя структура управления;
-состояние внутреннего контроля.
2.2. Технологические факторы
-уровень технической оснащенности средствами автоматизации и вычислительной техники;
-ориентация на развитие современных банковских технологий и новых продуктов.
2.3. Экономические факторы
-достаточность капитала;
-качество активов;
-качество ресурсов;
-ликвидность;
-рентабельность;
-подверженность рискам.
3) Региональные факторы
-особенности экономического развития региона, региональная специализация;
-региональная законодательная инфраструктура;
-особенности развития региональных банковских секторов, включая уровень конкуренции на рынке банковских услуг, участие банков в реализации региональных программ.
7. Анализ и оценка состава и структуры ресурсной базы КБ.Анализ основных направлений использования ресурсов.
1.1)Банк обеспечивает свою эффективную (прибыльную) деятельность в результате проведения активных (доходных) операций. Для их осуществления необходимо наличие денежных средств (ресурсы коммерческого банка).
Источниками денежных средств являются собственные средства банка и привлеченные (заемные) средства, которые банк учитывает в пассиве своего баланса. Отсюда следует, что пассивные операции, обеспечивающие формирование ресурсов банка, имеют первичную (определяющую) роль по отношению к активным операциям.
Анализ ресурсов банка логично начинать с анализа размера, структуры, динамики, достаточности собственных средств (капитала) банка.
За счет собственных ресурсов коммерческие банки обычно покрывают 12-20% потребности в ресурсах для проведения активных операций.
Собственные средства (капитал) КБ (регулятивный капитал) включают в себя:
1)средства, принадлежащие акционерам/участникам банка, которые состоят из акционерного или долевого капитала (в зависимости от формы собственности банка), фондов и нераспределенной прибыли, заверенные аудитором, так называемый капитал 1 уровня или основной капитал.
2)фонды и нераспределенная прибыль до подтверждения их аудитором, прирост стоимости имущества за счет переоценки, остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) - капитал 2 уровня или дополнительный капитал.
Основные задачи анализа собственных средств (капитала) сводятся к следующему:
-Определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
-Определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
-Оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
-Сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
1.2)По активу баланса КБ можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на 4 группы: 1)кассовые операции. КБ в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно опр-ое кол-во наличности. Банку необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что такая наличность не приносит ему дохода. Кроме наличности КБ обязаны поддерживать опр-ые остатки средств на своих счетах в БР для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с др. банками. 2)инвестиции и ценные бумаги. В среднем 20% привлеченных средств размещаются банками в ценные бумаги. Основная часть инвестиций КБ приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти. 3)кредитные операции. Включают: а)кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения; б) кредиты клиентуры и другие счета. 4)прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.
8. Анализ ссудных операций. Качество кредитного портфеля.
Как правило, в структуре доходных активов наибольшую долю занимает задолженность по кредитам (ссудная и приравненная к ней задолженность).Нами отмечалось, что в структуре активов кредиты должны занимать от 53 до 78%. Если ссудная и приравненная к ней задолженность занимает менее 53% говорят, что Банк проводит консервативную политику на рынке кредитования (не активен на рынке кредитов) и тем самым теряет значительную часть доходов в виде полученных процентов за выданные кредиты. С другой стороны, если доля выданных кредитов более 78%, считается, что Банк ведет слишком агрессивную кредитную политику. В этом случае считается, портфель доходных активов слабо диверсифицирован и подвержен возможным убыткам в случае существенных изменений на рынке кредитов, например, падение спроса на потребительские кредиты для Банка специализирующегося на розничном кредитовании.
Для мелких по размеру капитала банков, как правило, региональных банков, в условиях неразвитости рынка банковских услуг доля кредитов в структуре активов бывает весьма высокой. По существу доходные активы представлены кредитами. Таким образом, анализ качества ссудного портфеля сводится по своей сущности к анализу качества активов. При анализе качества ссудного портфеля используются те же оценочные параметры, что и для оценки качества активов.
Анализ качества ссудного портфеля рассмотрим на практическом примере. Заметим, что здесь фигурируют такие показатели как удельный вес просроченной задолженности к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности, удельный вес расчетного резерва к ссудной задолженности, к размеру капитала, уровень концентрации кредитов (норматив Н6, Уровень концентрации кредитов, выданных инсайдерам, другие.
При анализе используются коэффициентный метод, метод сравнения, методика Банка России, изложенная в Инструкции Банка России № 1379-У, выполнение обязательных нормативов, характеризующих величину кредитного риска, которые рассчитываются в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 110-И.
9. Анализ кредитных рисков на основе расчета нормативов, ограничивающих кредитные риски
Норматив макс размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кред риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет макс отношение совокупной суммы кред требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Н6 = Крз/К х 100% <= 25% Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту.
Норматив макс размера крупных кред рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кред рисков банка и определяет макс отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Н7 = Сумма Кскр/К х 100% <= 800%.
В соответствии со статьей 65 ФЗ "О ЦБ" крупным кред риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует кред риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет макс отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Н9.1 = Сумма Kpa /К х 100% <= 50%, где Kpa_i - величина i-того кред требования банка, а также кред риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Н10.1 = Сумма Kрси/К х 100% <= 3%, где Kpси_i - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кред риска по условным обязательствам кред характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва.
10. Основные подходы к оценке кред рисков и создания резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Положения БР № 254-П
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно с использованием следующих методов оценки риска кредитного портфеля:
· аналитический;
· статистический;
· коэффициентный.
Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска). Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:
· финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике;
· возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентов, комиссионных и иных платежей, характеризующих качество обслуживания долга;
· наличия у заемщика качественного и высоколиквидного обеспечения в объеме, достаточном для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
· наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по нему;
· количества переоформлений ссудной задолженности в ходе действия кредитного договора.
Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.
Банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой им методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества (см. таблицу 4).
Категория качества
Размер сформированного резерва
I (высшая) - стандартные ссуды. 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют)
II категория качества – нестандартные ссуды. Не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III – сомнительные ссуды. Свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
IV – проблемные ссуды. Свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
V (низшая) – безнадежные ссуды. Свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Сущность статистического метода заключается в следующем:
1) анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка;
2) характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю;
3) установление величины и частоты возникновения кредитного риска.
Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля банка являются: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.
Сущность коэффициентного метода оценки кредитного риска заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.
11. Анализ и оценка качества активов банка с позиций рейтинговой системы CAMEL.
Оценка качества активов по CAMELs. Методика разработана Федеральной Резервной Системой США, методика рекомендована к использованию Базельскими соглашениями.
Основным оценивающим показателем является показатель равный отношению средневзвешенного риска классифицированных активов и забалансовых статей к размеру совокупного капитала.
Объективная оценка качества активов будет зависеть от правильного определения величины (размера) собственных средств (капитала) и от адекватной классификации активов (ссуд) по степени их риска, т.е. по признакам их проблемности.
По СAMELs все активы подразделяются на 4 группы (по российской методике (254-П), как известно уже, на 5 групп):
-особо упомянутые – потенциально слабые активы, размещенные с некоторым отклонением от осторожной и разумной практики. Или длительность просроченной задолженности составляет до 90 дней. Степень риска (степень обесценения таких активов) 1%;
-нестандартные (или субстандартные) активы, активы которые размещены с отклонениями и нарушениями в политике банка, например, выдача ссуд ранее не практиковавшихся в данном банке. Длительность просроченной задолженности от 90 дней до 179 дней. Степень риска 20%;
-сомнительные активы – активы с высокой степенью потерь (обесценения). Длительность просроченной задолженности составляет от 180 дней до 360 дней. Степень риска 50%;
-Потери (убытки). Активы, которые безнадежно полностью подвержены обесценению. Длительность просроченной задолженности составляет свыше 360 дней. Степень риска по таким активам 100%.
Все активы классифицируются. Затем определяется суммарная сумма обесценения по каждой классификационной группе и в целом по всем активам и забалансовым статьям. Иначе определяется сумма средневзвешенного риска (Применительно к российской методике сумма расчетного РВПС).
Для оценки качества активов по СAMELs используется следующая шкала:
Значение показателя качества активов:
-от 0 до 5%, балл 1, «Прочный»;
-от 5 до 15%, балл 2, «Удовлетворительный»;
-от 15 до 30%, балл 3, «Посредственный»;
-от 30 до 50%, балл 4, «Предельный»;
-свыше 50%, балл 5, «Неудовлетворительный
12? В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный и народнохозяйственный. В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами. Этот анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые стоят перед ним. При проведении функционального анализа в расчет принимаются общая сумма баланса, соотношение собственных и привлеченных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли. Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный, анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом. Влияние кредитно-расчетной деятельности коммерческих банков на величину денежной массы определяется на основе статей, на которых отражаются операции, связанные с эмиссией платежных средств, формированием денежной массы. К таким операциям относятся факторинговые, ссудные операции, операции с ценными бумагами и пр.
13.
А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409806) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0 формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.1.3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
Кдоп
ПК3 = ---- x 100%,
Косн
где:
Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 395-П. Представляет собой значение показателя "Дополнительный капитал, итого" формы 0409123;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 395-П. Представляет собой значение показателя "Основной капитал, итого" формы 0409123.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.1.4. Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
3 3
РГК = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.
3.1.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.1.6. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров (далее - группа показателей оценки активов).
3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗбн
ПА1 = ---- x 100%,
СЗ
где:
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774; 20 апреля 2006 года N 7728; 27 декабря 2006 года N 8676; 10 декабря 2007 года N 10660; 23 января 2008 года N 10968 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28; от 4 мая 2006 года N 26; от 15 января 2007 года N 1; от 17 декабря 2007 года N 69; от 31 января 2008 года N 4) (далее - Положение Банка России N 254-П) (далее - ссуды), на основе данных формы 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409115);
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России N 254-П на основе данных формы 0409115.
3.2.2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) банка по следующей формуле:
,
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
где:
- активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П) должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
- резервы на возможные потери, фактически сформированные под в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Определяются на основе данных формы 0409115;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
РР - величина расчетного резерва на возможные потери под А в
20 20
соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N
283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А в
соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N
283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3085-У.
3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗпр
ПА3 = ---- x 100%,
СЗ
где:
СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115.
3.2.4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
РВПСр - РВПСф
ПА4 = ------------- x 100%,
К
где:
РВПСр - величина расчетного РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115;
РВПСф - фактически сформированный РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115.
3.2.5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.8. Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
7 7
РГА = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.
3.2.9. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.2.10. Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
Структурный анализ активов. Для того, чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности, а затем определяется удельный вес каждой группы, что дает оценку степени ликвидности активов.
По степени ликвидности активы банка делятся на следующие группы:
1. Высоколиквидные активы — средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании, а именно:
— денежные и приравненные к ним средства, в том числе наличная валюта и платежные документы, а также драгоценные металлы;
— средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ и в банках-нерезидентах стран из числа «группы развитых»;
— вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные обязательствами;
— депозиты, размещенные в ЦБ;
— средства, предоставленные различным заемщикам до востребования.
Если денежные средства и средства на корсчетах могут быть сразу использованы для проведения платежей или погашения обязательств, то вложения в ценные бумаги и размещенные ссуды должны быть предварительно трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а во-вторых, может повлечь за собой убытки.
2. Ликвидные средства — средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро:
— средства на корсчетах в банках-корреспондентах, в банках-нерезидентах стран, не входящих в «группу развитых», в СКВ и в иностранных валютах с ограниченной конвертацией;
— кредиты и другие платежи (например, по факторинговым операциям) в пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней;
— межбанковские кредиты, предоставленные на срок до 30 дней;
— вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг.
3. Активы долгосрочной ликвидности, например:
— долгосрочные кредиты, выданные банком;
— лизинговые операции банка;
— долевое участие в деятельности других предприятий и банков; — ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями;
— нематериальные активы.
4. Наименее ликвидные или неликвидные активы банка:
— просроченные и безнадежные (проблемные) долги; — капитальные вложения;
— здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. "
Структура активов может изменяться в зависимости от изменения структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.
В зарубежной практике общий резерв ликвидности банка разделяют на первичный и вторичный резервы. Первичный резерв ликвидности является основным источником ликвидности банка и представляет собой активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков»: денежные средства, чеки и иные платежные документы в процессе инкассации, средства на счетах обязательных резервов и на корреспондентских счетах в других банках. Вторичный резерв ликвидности необходим для пополнения первичного, к нему относятся менее ликвидные — по сравнению с первой группой — активы, которые также можно трансформировать в наличность в минимальные сроки и с минимальными рисками, а именно: портфель правительственных ценных бумаг и в некоторых случаях средства на ссудных счетах.
Для целей анализа ликвидности целесообразно перегруппировать активы следующим образом (см. рис. 8.6).
Рассмотрим каждую из выделенных групп.
Наиболее ликвидные активы — группа активов, доля которых должна поддерживаться банком на достаточном уровне для бесперебойного осуществления операций. При этом необходимо учитывать тот факт, что достижение высокой ликвидности противоречит достижению более высокой прибыльности. Таким образом, наиболее рациональная политика коммерческого банка по поддержанию ликвидности состоит в достижении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Следовательно, анализ ликвидности и прибыльности банка должен проводиться комплексно.
Учитывая особенности российской политики в области государственного долга, вложения в государственные ценные бумаги следует включить в ликвидные активы отдельной статьей.
14. Коэффициентный анализ активов коммерческого банка в соответствии с методикой Банка России.
Группа показателей оценки активов
Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности
по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам,
степени концентрации рисков по активам.
Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят
из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли
просроченных ссуд.
Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес
безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗбн
ПА1 = ------- х 100%, где
СЗ
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность; СЗбн - безнадежные ссуды
Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по
следующей формуле:
А - РП
ПА2 = ---------- х 100%, где
К
А - активы, под которые банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;РП - резервы, фактически сформированные под А.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗпр
ПА3 = ------- х 100%, где
СЗ
СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные всоответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле
