Расчет страховых резервов

Согласно законодательству РФ резервы делятся на две большие составляющие - страховые резервы по страхованию жизни и страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни или по рисковым видам страхования.

Правила формирования резервов по рисковым видам страхования регулируются приказом № 51н от 11.06.02 «Об утверждении правил формирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

Особенностью договора по рисковым видам страхования является:

- срок договора, как правило, не боле чем на 1 год,

- покрытие различных видов риска,

- отсутствие инвестиционного дохода и капитализации взноса.

Базой для расчета страховых резервов является информация, содержащаяся в:

- журнале учета заключенных договоров страхования (сострахования);

- журнале учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования);

- журнале учета договоров по принятому перестрахованию;

- журнале учета убытков по принятому перестрахованию.

Размер страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни отражает неисполненные или исполненные не до конца обязательства страховщика по договорам страхования по состоянию на отчетную дату.

Разделение резервов незаработанной премии и резервов убытков обусловлено следующим: РНП определяется будущими обязательствами страховщика по страховым случаям, которые носят вероятностный характер, а размеры резервов убытков определяются уже произошедшими страховыми случаями.

Правила расчетов РНП, РЗУ, РПНУ основаны на возможности количественной оценки риска. Для тех рисков, которые не поддаются количественной оценки или поддаются частично формируется стабилизационный резерв.

Для учета влияния различных факторов, при расчете страховых резервов все договоры страхования, сострахования и перестрахования делятся на 19 учетных групп.

Любой вид резерва рассчитывается по каждой учетной группе и затем суммируется в итоговую величину резерва страховой организации на отчетную дату.

Расчет резерва незаработанной премиипроизводится по формуле

РНП = БП*к

где

к =1-t/T

Особенности расчета проявляются в зависимости от выбора метода расчета коэффициента к.

В пропорциональном методе принимается, что Т – срок действия договора в днях; t – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.

Данный метод чаще всего используется в случаях, когда расчеты РНП проводятся по отдельному договору.

Особенностями использования паушальных (1/24 и 1/8) методов являются:

- число заключаемых договором достаточно велико, и расчет РНП производится сразу для группы договоров;

- каждому конкретному паушальному методу отвечает свой календарный период – промежуток времени, в течение которого договоры заключаются равномерно и по прошествии которого РНП необходимо пересчитывать.

Для целей определения размера РНП методами 1/24 и 1/8 год разбивается на периоды равные половине календарного периода. Для метода 1/24, предусматривающий календарный период равный 1 месяцу, год разбивается на 24 периода, каждый из которых равен полумесяцу. При этом дата заключения всех договоров в конкретном периоде принимается как 15 число этого месяца.

Для метода 1/8, предусматривающий календарный период равный 1 кварталу, год разбивается на 8 периодов, каждый из которых равен половине квартала. При этом дата заключения всех договоров в конкретном периоде принимается как середина этого квартала (15 число второго месяца этого квартала).