2015-01-30
1873
По данным журнала учета заключенных договоров страхования по договорам добровольного страхования наземного транспорта в течение 2003 г. сумма начисленной страховой брутто-премии составила:
в 1 квартале — 485000 руб.;
во 2 квартале — 550000 руб.;
в 3 квартале — 1640000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой, — 1 265 000 руб.
Резерв незаработанной премии на начало 1 квартала 2003 г. составил 145 000 руб.
Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала 2003 г. составил: на конец 1 квартала 2003 г. — 170 000 руб.;
на конец 2 квартала 2003 г. — 200 000 руб.;
на конец 3 квартала 2003 г. — 280 000 руб.;
на конец квартала, заканчивающегося отчетной датой, — 345 000 руб.
По данным журнала учета убытков
В 1 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2003 г. на сумму 335000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:
в 1 квартале — 162000 руб.;
во 2 квартале — 25000 руб.;
в 3 квартале — 1480000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой – 0 руб.
Во 2 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2-4 кварталов на сумму 470000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:
|
|
|
во 2 квартале — 329000 руб.;
в 3 квартале — 127000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой — 14000 руб.;
Во 3 квартале 2003 г. наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 3-4 кварталов на сумму 1392000 руб. Эти убытки были оплачены следующим образом:
в 3 квартале —221000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой — 1097000 руб.;
В квартале, заканчивающемся отчетной датой наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки на сумму 385000 руб. Часть этих убытков была оплачена в этом же квартале на сумму 229000 руб.
Величина заявленных, но не урегулированных убытков по каждому кварталу наступления убытков по состояние на 31.12.2003 г. составила:
по 1 кварталу 2003 г. — 0 руб.;
по 2 кварталу 2003 г. — 0 руб.;
по 3 кварталу 2003 г. — 74 000 руб.;
по кварталу, заканчивающемуся отчетной датой, — 156 000 руб.
Рассчитать резерв произошедших, но не заявленных убытков на 01.01.2004 г.
Решение:
Данные об убытках заносим в таблицу нарастающим итогом, согласно кварталу наступления и кварталу оплаты
1. Рассчитываем совокупную величину убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты (стр.05):
гр.3, стр.05 = гр.3, стр.01+ гр.3, стр.02+ гр.3, стр.03+ гр.3, стр.04 = 162000+329000+221000+229000 = 941000
гр.4, стр.05 = гр.4,стр.01 + гр.4,стр.02 + гр.4,стр.03 = 187000+456000+1318000 = 1961000
гр.5, стр.05 = гр.5, стр.01+ гр.5, стр.02 =
335000+470000 = 805000
гр.6, стр.05 = гр.6, стр.01 = 335000
2. Определяем коэффициенты развития убытков соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты к последующему
|
|
|
3. Определяются факторы развития убытков H(j) от каждого периода оплаты убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов,
гр. 3, стр.08 = гр.3, стр.07 * гр.4, стр. 07 * гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =
2,754*1,252*1*1 = 3,488
гр.4, стр.08 = гр.4, стр. 07 * гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =
1,252*1*1 = 1,252
гр.5, стр.08 = гр. 5,стр.07 * гр.06, стр.07 =
1*1 = 1
гр.6, стр.08 = гр.06, стр.07 = 1
4. Рассчитываем факторы запаздывания
5. Вычисляем коэффициенты оплаченных убытков. Для этого рассчитаем заработанную страховую премию
Таблица А
Расчет заработанной страховой премии
| Квартал | Код строки | Начисленная страховая брутто-премия | РНП на начало квартала | РНП на конец квартала | Заработанная страховая премия Гр.03+гр.4-гр.05 |
| 1кв. | 145 000 | 170 000 | 460 000 | ||
| 2 кв. | 170 000 | 200 000 | 520 000 | ||
| 3 кв. | 200 000 | 280 000 | 1 560 000 | ||
| 4 кв. | 280 000 | 345 000 | 1 200 000 |
Данные о заработанной страховой премии занесем в стр. с 01 по 04, гр. 7 табл. Б:
гр. 7, стр. 01 = гр. 6, стр. 01 табл. А = 460 000;
гр. 7, стр. 02 = гр. 6, стр. 02 табл. А = 520 000;
гр. 7, стр. 03 = гр. 6, стр. 03 табл. А = 1 560 000;
гр. 7, стр. 04 = гр. 6, стр. 04 табл. А = 1 200 000.
Тогда коэффициенты оплаченных убытков
Рассчитаем коэффициенты оплаченных убытков для каждого квартала наступления убытков:
гр. 8, стр. 01 = гр. 6, стр. 01 * гр. 6, стр. 08 / гр. 7, стр. 01 =
= 335 000 * 1,000 / 460 000 = 0,728;
гр. 8, стр. 02 = гр. 5, стр. 02 * гр. 5, стр. 08 / гр. 7, стр. 02 =
= 470 000 * 1,000 / 520 000 = 0,904;
гр. 8, стр. 03 = гр. 4, стр. 03 * гр. 4, стр. 08 / гр. 7, стр. 03 =
= 1 318 000 * 1,252 / 1 560 000 = 1,058;
гр. 8, стр. 04 = гр. 3, стр. 04 * гр. 3, стр. 08 / гр. 7, стр. 04 =
= 229 000 * 3,448 / 1 200 000 = 0,658.
6. Ожидаемый коэффициент произошедших убытков равен:
гр. 9, стр. 01 = max [(гр. 8, стр. 01 + гр. 8, стр. 02 + гр. 8, стр. 03 +
+ гр. 8, стр. 04)/4; 1] =
= max [(0,728 + 0,904 + 1,058 ++ 0,658)/4; 1J = 1,000.
7. Далее рассчитаем ожидаемую величину произошедших убытков для каждого квартала наступления убытков:
гр. 10, стр. 01 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 01 = 1,000 * 460 000 = 460 000;
гр. 10, стр. 02 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 02 = 1,000 * 520 000 = 520 000;
гр. 10, стр. 03 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 03 = 1,000 * 1 560 000 = 1 560 000;
гр. 10, стр. 04 = гр. 9, стр. 01 * гр. 7, стр. 04 = 1,000 * I 200 000 = 1 200 000;
8. Рассчитаем суммарную величину произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков для каждого квартала наступления убытков:
гр. 11, стр. 01 = (1 - гр. 6, стр. 09) * гр. 10, стр. 01 =
= (1-1,000)*460000 = 0;
гр. 11, стр. 02 = (1- гр. 5, стр. 09) * гр. 10, стр. 02 =
(1-1,000) * 520000 = 0;.
гр. 11, стр. 03 =(1 - гр. 4, стр. 09) * гр. 10, стр. 03 =
(1- 0,799) * 1560000 = 313 938;
гр. 11, стр. 04 = (1 - гр. 3, стр. 09) * гр. 10, стр. 04 =
(1 - 0,290) * 1200000 = 851 984.
Данные о величине заявленных, но не урегулированных убытков занесем в стр. с 01 по 04, гр. 12 табл. Б.
9. Суммарная величина произошедших, но не заявленных на отчетную дату убытков для каждого квартала наступления убытков равна:
гр. 13, стр. 01 = max [гр. 11, стр. 01 - гр. 12, стр. 01; 0] =
= max [0 - 0; 0] = 0;
гр. 13, стр. 02 = mах [гр. 11, стр. 02 - гр. 12, стр. 02; 0] =
= max [0 - 0; 0] = 0;
гр. 13, стр. 03 = max [гp. 11, стр. 03 - гр. 12, стр. 03; 0] =
= max [313 938 - 74 000; 0] = 239 938;
гр. 13, стр. 04 = max [гр. 11, стр. 04 - гр. 12, стр. 04; 0] =
= max [851 984 - 156 000; 0] = 695 984.
10. Величина произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату составит:
гр. 13, стр. 10 = гр. 13, стр. 01 + тр. 13, стр. 02 + гр. 13, стр. 03 +
+ гр. 13, стр. 04 = 0 + 0 + 239 938 + 695 984 = 935 922.
11. Резерв произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату равен:
гр. 13, стр. 11 = max [(гр. 7, стр. 01 + гр. 7, стр. 02 +гр.7, стр. 03 + + гр. 7, стр. 04) * 0,1; гр. 13, стр. 10- 1,03] =
= max [(460 000 + 520 000 +1560 000 + 1 200 000) * 0,1; 935 922*1,03] = 964 000.
Таким образом, резерв произошедших, но не заявленных убытков по договорам добровольного страхования наземного транспорта по состоянию на 1 января 2004 г. составит 964 000 руб.
| Код строки | Оплаченные убытки, коэффициенты развития, факторы развития и запаздывания с разбивой по кварталам оплаты (развития) убытков | Заработан ная страхо-вая премия | Коэффи-циент оплачен-ных убытков | Ожидае-мый коэффи-циент произо-шедших убытков | Ожидае-мая величина произо-шедших убытков | Суммар-ная величина произо-шедших, но неоп-лаченных убытков | Величина заявлен-ных, но неурегу-лирован-ных убытков | Суммар-ная величина произо-шедших, но неза-явленных убытков | |||||
| Заработанная страховая премия,величина заявленных, но неурегулируемых убытков и другие расчетные величины с разбивкой по кварталам наступления убытков | 1 кв. | 0,728 | |||||||||||
| 2 кв. | 0,902 | ||||||||||||
| 3 кв. | 0,058 | ||||||||||||
| 4 кв. | 0,658 | ||||||||||||
| Совокупная величина убытков,произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты убытков | |||||||||||||
| Совокупная величина убытков,произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего и оплаченных на конец квартала оплаты убытков | |||||||||||||
| Коэффициенты развития убытков | 2,754 | 1,252 | |||||||||||
| Факторы развития убытков | 3,488 | 1,252 | |||||||||||
| Факторы запаздывания | 0,29 | 0,799 | |||||||||||
| Величина произошедших, но незаявленных убытков | |||||||||||||
| Итого |
Таблица Б
|
|
|
Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков
Расчет стабилизационного резерва
Для покрытия трудноизмеримых рисков страховая организация формирует стабилизационный резерв.
Стабилизационный резерв (СР) – это оценка обязательств страховщика, связанная с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата о проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
|
|
|
Коэффициент состоявшихся убытков – это отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде к величине заработанной страховой премии за этот же период.
Расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке по учетным группам 6,7,10, 12,14,15.
По учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.
Таким образом, в ряде случаев стабилизационный резерв может не формироваться. Такое разделение на две совокупности обусловлено учетом специфики рисков, входящих в учетные группы этих совокупностей. В первую совокупность входят учетные группы, в которых вероятность страхового случая невысока, сами случаи носят единичный характер, но величина ущербов по ним весьма существенна. Ко второй совокупности относятся учетные группы, в которых страховые случаи носят массовый характер, но величина ущерба ожидаема, а разброс значений невелик. Хотя и в этих группах возможны катастрофические ущербы, существенно влияющие на финансовую устойчивость страховой организации.
Отклонения по учетной группе считаются существенными, если оценка среднеквадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков Sk превышает 10 % средней величины коэффициента К:
