Анализ кредитоспособности заемщика

Каждая кредитная сделка сопряжена с риском невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплатой процентов по ссуде и т.д. В связи с наличием данных рисков, банки по критериальным показателям оценивают возможность заемщиков выполнения условий кредитования. Рассмотрим методику определения кредитоспособности.

Методика определения кредитоспособности

Анализ финансового состояния заемщика, как правило, проводится на основании данных бухгалтерской отчетности.

Отчетность запрашивается за два предыдущих года (с периодичностью в 6 месяцев), а также ежеквартально за текущий год. Например, для анализа кредитной заявки, датированной 01.11.2008 г., следует запросить бухгалтерскую отчетность на следующие отчетные даты: 01.01.2006 г., 01.07.2006 г., 01.01.2007 г., 01.07.2007 г., 01.01.2008 г., 01.04.2008 г., 01.07.2008 г., 01.10.2008г.

Вся бухгалтерская отчетность должна иметь отметку налоговой инспекции. Кроме того, если предприятие подлежит обязательному аудиту, рекомендуется запросить аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.

В качестве завершающего этапа основной части анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия производится расчет основных показателей (коэффициентов) по следующим группам: ликвидность, эффективность, оборачиваемость, финансовая независимость, а также критериев потенциального банкротства предприятия, отраженных в Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.

В пособии из представленных выше групп используемых ведущими банками России, рассмотрены основные три группы:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия собственных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.