Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Договор, заключаемый коммерческим банком с предприятием, организацией, предпринимателем на расчетно-кассовое обслуживание, не должен противоречить требованиям к совершению кассовых операций, установленным Национальным банком Республики Беларусь, и законодательству Республики Беларусь.

Кассовые операции — оприходование в кассу наличных денег, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс предприятия (предпринимателя) и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс учреждений банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса — структурное подразделение предприятия (предпринимателя), выполняющее основные кассовые операции. Юридические и физические лица, реализующие продукцию (работы, услуги) за наличный расчет, осуществляют прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов) или при помощи кассовых суммирующих аппаратов.

Выдачи наличных денег предприятиям (предпринимателям) и физическим лицам с их вкладных счетов производятся, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы учреждений банков.

Выдача наличных денег из касс предприятий (предпринимателей) производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам: платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег, счетам и т.п. с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия (предпринимателя) учитываются в кассовой книге. Каждое предприятие (предприниматель) ведет только одну кассовую книгу.

На банки возложена обязанность проверять соблюдение предприятиями и предпринимателями (клиентами банка) правил ведения кассовых операций. Проверки осуществляются по месту открытия счетов предприятий (предпринимателей) в соответствии с планами-графиками (ежемесячно, ежеквартально) по усмотрению руководителя банка. Особое внимание обращается на объем операций с наличными деньгами, совершаемых клиентом, их многообразие; учитывается оперативная информация о порядке ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина — это соблюдение предприятиями (предпринимателями) правил ведения кассовых операций.

Результаты проверки их соблюдения оформляются актом, в котором отмечаются примерно следующие вопросы:

- полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

- порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

- целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

- правильность расходования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег;

- обоснованность расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями (субъектами хозяйствования);

- соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;
- порядок заимствования денежной выручки;

- ведение кассовой книги и оформление кассовых документов и др.

Вопросы и тесты для самопроверки

Вопросы:

1. Дать определение наличного денежного оборота.

2. Какова схема движения наличных денег?

3. Каковы факторы, влияющие на скорость оборота наличных денег?

4. Какие выделяют принципы организации наличного денежного оборота?

5. Что представляет собой кассовые операции?

6. Что представляет собой кассовая дисциплина?

7. В чем заключаются особенности кассовых операций предприятий и организаций?

Тесты:

1. Наличные деньги – это:

1. Движение денег, опосредующее денежные отношения между организациями.

2. Оборот, в котором деньги функционируют только в качестве средств платежа.

3. Банкноты и монеты, выпущенные центральным эмиссионным банком, находящиеся в кассах банков, а также обращающиеся вне банковской сферы.

4. Совокупность платежей за определенный период времени, которая отражает движение наличных денег в качестве средства обращения и в качестве средства платежа.

2. Наличный денежный оборот:

1. Процесс непрерывного движения наличных денег.

2. Движение наличных и безналичных денег.

3. Движение денег между физическими лицами.

4. Движение денег между банками и юридическими лицами.

3. Скорость возврата наличных денег в кассы банков:

1.Скорость оборота наличных денег.

2.Склонность населения к сбережению.

3.Скорость денежного оборота.

4.Совокупность наличных денег, принадлежащих физическим лицам.

4. Соблюдение предприятиями правил ведения кассовых операций.

1. Касса.