Цель управления ДЗ: оптимизация величины ДЗ и улучшение ее структуры, а с другой стороны – это воздействие на спрос через кредитную политику (т.е. политику предоставления отсрочки).
структура ДЗ:
1. по элементам: покупателей и заказчиков, авансы выданные и прочая ДЗ
2. по срокам: долгосрочная, краткосрочная
3. по возможности взыскания: надежная, сомнительная (просроченная и необеспеченная), безнадежная (нулевая вероятность возврата)
4. по своевременности возврата: нормальная, просроченная
5. в соответствии с АВС моделью
Способы контроля ДЗ:
- контроль за оборачиваемостью затрат (Коб=В/ДЗ);
- контроль за структурой ДЗ по срокам возникновения(при сниж выручки растет доля долгоср. ДЗ);
- контроль за ДЗ на основе ведомости непогаш остатков (расчет уд.веса непог остатка);
- контроль за структурой выручки по срокам ее оплаты
Кредитная политика – свод мер и правил, формализующих порядок предоставления коммерческого кредита своим контрагентам
Кредитная политика может быть двух видов:
|
|
1. Жёсткая (предоставление минимальной отсрочки, свидетельствует об устойчивом рыночном положении организации и отсутствии необходимости стимулировать сбыт).
+ мин затраты на фин-е, мин потери от списания ДЗ, мин потери по обсл. ДЗ
– препятствует рост объема рал-ции, невозм. созд-е резерва по сомн долгам)
2. Либеральная (предоставление значительной отсрочки свидетельствует о не загруженности производственных мощностей и необходимости увеличивать конкурентоспособность продукции;
+ приводит к росту объёма реализации, возможности создавать резервы по сомнительным долгам,
– росту затрат на финансирование, росту налоговых обязательств, росту безнадёжных долгов).
При разработке кредитной политике необходимо:
1. Установить клиентов, которым предоставляется отсрочка, это должны быть самые надёжные клиенты.
2. Проанализировать лимит задолженности.
3. Проанализировать срок предоставления отсрочки.
4. Прирост объёма реализации.
Опр-е типа кред политики:
1. Средний срок ДЗ покупателей и заказчиков > 1-2 мес – либер п-ка
2. отсутствие полученных авансов – признак либер пол-ки
3. наличие просроченной задолженности >5% от суммарной ДЗ - признак либер пол-ки (сейчас такой инфы в фин отчетности нет)
4. Наличие долгосрочной ДЗ – признак либер пол-ки
5. Доля убытков от списания > 1% признак либер пол-ки
6. Списанная в убыток ДЗ (справка форма№1) > 1% признак либер пол-ки
7. превышение Тпр ДЗ пок и зак. над Тпр В – признак либер пол-ки
8. наличие резервов по сомн долгам – признак либер пол-ки