Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Организация считается платежеспособной, если имеет возможность денежными средствами и их эквивалентами своевременно и полно рассчитываться по платежным

Организация считается платежеспособной, если имеет возможность денежными средствами и их эквивалентами своевременно и полно рассчитываться по платежным обязательствам.

Платежеспособность явл. хар-кой текущего состояния расчетов организации.

Признаками платежеспособности являются:

1. Наличие свободных ден. средств

2. Отсутствие просроченной КЗ и непогашенных в срок кредитов и займов

Оценка текущего состояния расчетов организации, т.е. реальная оценка платежеспособности, не м.б. осуществлена по данным бухгалтерской отчетности, т.к. в ней приводятся моментные показатели.

Такая оценка возможна на базе доп. информации в рамках оперативного анализа, к-ый осуществляется по след. направлениям:

- Анализ денежных потоков (см. финансы организации и вопрос 8 данной темы)

- Оценка состояния платежного календаря путем сравнения ожидаемых поступлений денежных доходов с денежными обязательствами к погашению

- Оперативный контроль за состоянием расчетов и др.

Ликвидность – способность превращения имущества из иных форм в денежную с целью погашения обязательств, под степенью ликвидности понимается скорость такого превращения.

неликвидные:средства на счетах в проблемных банках, неликвидные ЦБ, сомнительные к возврату и просроченные займы и ДЗ, Долгоср ДЗ, НДС, Расходы будущих периодов

По степени ликвидност и активы группируют, как правило, след. образом:

1. Быстро реализуемые активы – ден. средства, краткосрочные финансовые вложения

2. Активы со средним сроком ликвидности – краткосрочная ДЗ

3. Медленно реализуемые активы – запасы, НДС по приобретенным ценностям, прочие ОА минус Расходы будущих периодов.

4. Труднореализуемые и неликвидные активы – внеоборотные, долгосрочная ДЗ +неликвиды не вошедшие в первые 3 группы

При анализе рассчитываются след. коэф ликвидности:

1. Абсолютной ликвидности – отражает способность организации погасить обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

рекомендуемым значением К₄ явл. от 0,1 до 0,5.

2. Срочной ликвидности – отражает прогнозную платежеспособность организации при условии своевременного погашения ДЗ.

рекомендуемым уровнем К₅ явл. значение больше 1.

3. Текущей ликвидности (КТЛ) – характеризует возможность погашения КО за счет мобилизации всех ОбА, за исключением ДЗ со сроком выплаты больше года.