Задание 23

По данным финансовой отчетности, представленным в задании 1, оценить финансовую надежность АКБ «Екатеринбург» на 01.01.ХХ+1г. и на 01.01.ХХг. с помощью следующих показателей:

-совокупный доход;

-условно-переменные расходы;

-условно-постоянные расходы;

-промежуточный доход;

-уровень промежуточного дохода;

-доход, обеспечивающий безубыточность;

-уровень (запас) финансовой прочности.

Раскрыть экономический смысл рассчитываемых показателей, составить аналитическую записку. На основе средневзвешенного уровня финансовой прочности осуществить расчет прогнозируемого дохода банка на 3-ий период.

Методические указания к заданию 23.

Финансовая надежность банка характеризуется удельным весом минимально допустимого дохода банка в совокупном доходе, обеспечивающем его безубыточную работу. Чем ниже удельный вес минимального дохода в совокупном доходе, тем выше финансовая надежность коммерческого банка. Модель расчета уровня запаса финансовой надежности включает в себя следующие параметры:

1. Совокупный доход (Д), или сумма доходов банка, полученная в результате операционной деятельности и прочих доходов.

2. Переменные расходы (Зпер), которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объему активных и пассивных операций банка: проценты уплаченные, расходы по операциям в иностранной валюте, хозяйственные расходы, расходы по операциям с ценными бумагами, почтовые и телеграфные расходы, уплаченная комиссия, прочие расходы и убытки

3. Условно-постоянные затраты (Зпос) – затраты, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных операций: расходы на содержание аппарата управления, амортизационные отчисления, ремонт основных средств, уплаченные штрафы, комиссия по операциям за прошлые годы.

4. Промежуточный доход (ПД) – расчетный доход, который остается в распоряжении банка после возмещения переменных затрат

5. Уровень промежуточного дохода – расчетный показатель промежуточного дохода в относительном выражении, определяется как отношение промежуточного дохода к совокупному доходу (ПД: Д)

6. Доход, обеспечивающий безубыточность (Дб) – доход, при котором банк не имеет убытков, или совокупный доход, достаточный для возмещения затрат, и при этом прибыль банка равна нулю

Дб = Зпос: ПД: Д. (4.10.43)

7. Уровень (запас) финансовой надежности (Уфн) – уровень снижения совокупного дохода, который в состоянии выдержать банк без угрозы для стабильности своего финансового положения

Уфн = (1 - Дб: Д) · 100. (4.10.44)