Фактор
| Общий режим
| УСН
|
Ведение бухг. учета
| В общем порядке и в общем объеме
| Ведение кассовых операций, бухг. Учет ОС и НМА. При переходе на общий режим необходимо восстановить бухг. учет
|
Оформление первичных документов
| Обязательно и в полном объеме
| Обязательно при выборе режима (Д-Р)
|
Ведение налогового учета
| В рамках б/у – для всех налогов, по налогу на прибыль- отдельный учет
| Если Д, то учитываются Д; если (Д- Р), то Д-Р
|
Налоговая отчетность
| По всем налогам
| По единому налогу, взносам во внебюджетные фонды, НДФЛ
|
Доходы
| Для всех налогов по методу начисления
| Только кассовый метод, авансы включаются в состав доходов
|
Расходы
| В б/у – на основании ПБУ 10/99- метод начисления
| Согласно гл. 25 НК РФ, если доходы – ведение б/у необязательно; если Д-Р – учет ведется согласно 346.16, Р определяются кассовым методом
|
Порядок включения в состав Р стоимости ОС
| Амортизация в б/у согласно ПБУ 6.01
| Ст. 258 НК РФ – Р уменьшают НБ в момент ввода в эксплуатацию, кроме приобретенных до перехода на УСН
|
Реализация ОС. Приобретенных после перехода на УСН (в течение 3 лет)
| Нет негативных последствий
| Пересчет НБ и дополнительная уплата налогов и пени
|
Убыток, полученный до перехода на УСН
| Уменьшает НБ по налогу на прибыль
| Не уменьшает НБ по единому налогу
|
Налогообложение дивидендов
| 29 %: 20% - налог на прибыль и 9% - НДФЛ
| От 12%- 15%; от 3-6%- единый налог, ПФ, НДФЛ
|
НДС по приобретенным товарам, услугам
| Принимается к вычету
| Включается в состав расходов
|
Возможность быть плательщиком НДС
| Актуально, если вы работаете с населением и по УСН
| Неактуально
|
Доля расходов на ОТ в общем объеме затрат
| Высока доля платежей во внебюджетные фонды
| Уменьшение единого налога на 50%
|
Пособия по временной нетрудоспособности
| По установленным нормам из средств работодателя и ФСС. Сверх нормы могут уменьшать налог на прибыль
| Если Д – единый налог может быть уменьшен без ограничения на размер выплаченного пособия
|