Понятие и экономическое содержание налоговой системы

Налоговая система Республики Казахстан представляет собой законодательно установленный перечень всех действующих на данный момент налогов, с указанием их ставок, плательщиков и объектов обложения, порядка условий и сроки выплаты, методологии расчета и учета, а также соответствующих административных положений.

Налоговая система включает в свой состав органы налоговой службы, которые состоят из уполномоченного государственного органа и налоговых органов. К налоговым органам относятся налоговые комитеты по областям, городам Астане и Алматы, межрайонные налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районам в городах.

Принципы налоговой системы:

· Экономическая эффективность НС не должна входить в противоречия с эффективным распределением ресурсов и должна учитывать финансовые последствия налогообложения. Влияние на общее равновесие поведенческий эффект от налогообложения.

· Административная простота: административная система должна быть простой и относительно не дорогой в применении.

· Гибкость – Налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать на изменении экономических условий.

· Политическая ответственность – НС должна быть построена таким образом, чтобы убедить людей в том, что они платят для того, чтобы политическая система была в состоянии наиболее точно отражать их предпочтение.

· Справедливость - НС должна быть справедлива в подходе к различным индивидам то есть должны соблюдаться горизонтальная и вертикальное равенство.

Современная налоговая система РК характеризуется следующими признаками:

· базируется на основе закона, а не на подзаконных актах;

· построена по единым принципам, единому механизму исчисления и сбора платежей. За всеми налоговыми платежами осуществляется единый контроль со стороны Министерства финансов и его подразделений;

· предъявляет налогоплательщикам одинаковые требования и создает равные стартовые условия исполнения налоговых отчислений с доходов путем определения перечня налогов, унификации ставок, упорядочивания льгот и механизма их предоставления;

· обеспечивает более справедливое распределение налогового бремени между отдельными категориями плательщиков, усиливает правовую защиту их интересов;

· предусматривается четкая последовательность уплаты налогов согласно налогового календаря.

Современная налоговая система Республики Казахстан в настоящий период способствует развитию экономических процессов. В то же время необходимость соответствия условиям сегодняшнего дня требует от нее постоянного совершенствования и модернизации. В этом смысле самым перспективным видится разработка и применение системы льгот и скидок: во-первых, для стимулирования отечественных производителей, во-вторых, для сбалансированности бюджетной и внебюджетной сфер. В целом, обеспечит расширение налоговой базы и, соответственно, налоговых поступлений в бюджет.

Основные направления реформирования налоговой системы:

· кардинальное упрощение налоговой системы, сокращение общего числа налогов;

· выравнивание условий налогообложения за счет сокращения налоговых льгот;

· расширение базы налогообложения за счет распространения налогового бремени на сферы, в которых больше всего практикуется уклонение от уплаты налога;

· ужесточение ответственности за нарушение налогового законодательства;

· устранение противоречий гражданского и налогового законодательства;

- обеспечение защиты прав налогоплательщиков.