Осмотр налоговиками платежного терминала без участия представителя налогоплательщика освобождает его от штрафа за неприменение ККТ.
Суть дела:
В результате проверки налоговая инспекция обнаружила, что на чеке, выданном платежным терминалом организации, отсутствовал признак фискального режима. Это свидетельствовало о том, что в составе платежного терминала не было контрольно-кассовой техники, За данное правонарушение на организацию был наложен штраф в размере 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, организация обратилась в суд. Какое решение принято судом? Ваши аргументы сравните с вынесенным Постановлением ФАС Восточно - Сибирского округа от 06.05.2011 по делу № АЗЗ-9764/2010 (См. раздел 2.4 настоящего УМК)
Вариант 4
Теоретический вопрос
Охарактеризуйте расходы, не учитываемые при налогообложении налога на прибыль организации (Ст. 270 НК РФ). Укажите правовые основания для осуществления проверки оправданности стоимостной величины налоговых расходов.
|
|
2. Задача
Рассчитайте сумму НДС за IV квартал 2012г. и составьте декларацию.
Исходные данные для расчета:
ООО «Лазурь» реализует продукцию на территории России, а также за ее пределами. В IV квартале 2012 года организация осуществляла следующие хозяйственные операции: отгружена продукция на территории РФ сумму 4 351 100 руб., в том числе НДС 727 руб., из нее на сумму 796 700 руб. (в том числе НДС 121 531 руб.) отгружена продукция, по которой в сентябре 2012 года получена предоплата;
— получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции российской организации в сумме 340 000руб
— приобретено и оплачено сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 604 120 руб., в том числе НДС 244 696 руб., из него на сумму 240 800 руб. (в том числе НДС 36 732 руб.) получено сырье, за которое в сентябре 2009 года поставщику перечислена предоплата;
— перечислена поставщику предоплата в счет предстоящей поставки сырья в сумме 231600 руб.;
— оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 78 540 руб., в том числе НДС 11 981 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности;
— оплачена аренда помещения городскому комитету по имуществу. Стоимость аренды
согласно договору составила 156 000 руб., в том числе НДС 23 797 руб. ООО «Лазурь» оплатило аренду за минусом НДС. Налог был перечислен в бюджет
3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ
№ |
П/п
Как осуществляется переход к упрощенной системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями:
1. в принудительном порядке;
|
|
2. в добровольном порядке, предусмотренном НК РФ;
упрощенная система налогообложения применяется наряду с общим режимом налогообложения.
п.1 ст. 346.11, глава 26.2 НК РФ
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:
1. замену уплаты транспортного налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за налоговый период;
2. уплату транспортного налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
п.2 ст. 346.11 НК РФ
Сумма единого налога, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщикам:
1. выбравшим в качестве объектаналогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
2. выбравшим в качестве налогообложения доходы, при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов;
3. выбравшим в качестве налогообложения валовую сумму реализации от основной деятельности.
глава 26, п.3 ст. 346.21 НК РФ
Налогоплательщик уплачивает сумму минимального налога, если сумма исчисленного в общем порядке налога:
1. равна сумме минимального налога;
2. меньше суммы исчисленного минимального налога;
3. больше суммы исчисленного минимального налога.
п.6 ст. 346 НК РФ
Выберите вид предпринимательской деятельности, не включенный в систему налогообложения единым налогом на вмененный доход:
1. бухгалтерские, юридические, аудиторские услуги;
2. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателей, использующими не более 20 автомобилей;
3. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров.
п.2 ст. 346 НК РФ
Какие юридические лица, занятые в розничной торговле, не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход?
1. осуществляющие розничную торговлю горюче-смазочными материалами;
2. осуществляющие розничную торговлю через палатки и ларьки;
3. осуществляющие торговлю через магазины с численностью работающих свыше 30 человек, не имеющие стационарной торговой площади.
ст. 346 НК РФ