Налогообложение юридических лиц

Налоги-обязательные платежи в бюджет.

ЮЛ-организация, кот. имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ЮЛ должны иметь самостоятельный баланс или смету. ЮЛ уплачивают федеральные и местные налоги. 1.Акцизы - косвенные налоги, кот. устанавливаются гос-вом в процентах от отпускной цены высокорентабельных Т с целью изъятия в бюджет сверхприбыли, полученной производителями от производства Т со значительной разницей между ценой, определяемой потребительной стоимостью, и фактической себестоимостью.Перечень подакцизных товаров:-табачные изделия, -спирт питьевой и вино - водочные изделия 2. Налог на прибыль предприятий. Налогооблагаемая база налога на прибыль включает: прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации ОФ, имущества, прибыль от внереализационных операций, сумму превышения расходов на оплату труда над ее нормируемой величиной. 20% 3. Транспортный налог. ТН=НБ*НС*(Крег/12) Где НБ- налоговая база в л.с по каждому типу и марке подвижного состава. НС-налоговая ставка в рублях за л.с Крег-коэффициент, учитывающий кол-во месяцев пребывания автомобиля в АТП. 4.Налог на имущество организаций. Объект налогообложения - ОС, НМА, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика (ст. 2 Закона). Налоговая ставка не может превышать 2 % от налогооблагаемой базы (ст. 6 Закона). 5. НДС Объектами налогообложения явл.: а) обороты по реализации на тер-рии РФ товаров, выполненных работ и оказанных У; б) товары, ввозимые на тер-ию РФ, в соотв. с таможенными режимами, установленными таможенным законодательством. Ставка 18%

6. Земельный налог. Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, предоставленные юр. лицам и гражданам Ставка устанавливается органами местного управления. 7. Внебюджетные отчисления. Объектом налогообложения является ФОТ. 26%(2010) 34%-дальше 8.Таможенные пошлины Как правило, таможенные пошлины взимаются с цены товара. Но иногда применяются специфические критерии: вес, площадь и т.п.

33. Налогообложение физических лиц

Учет налогоплательщиков в налоговых органах ведется по ИНН.

Основные виды налогов, которые непосредственно касаются граждан России:

· Налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог)

· Транспортный налог с владельцев транспортных средств

· Налог на недвижимость (налог на имущество) с владельцев недвижимости

· Взносы в Пенсионный фонд РФ отчисляют работодатели с зарплаты работников, которые были приравнены по статусу к налогу (являются обязательными), а зачисляются на именной счет гражданина.

Налоговые правоотношения наступают в тот момент, когда возникает объект налогообложения, налоговая база или право на налоговый вычет. В случае неуплаты налога возникает налоговая ответственность (административная и уголовная).

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: -от источников в РФ, или от источников за пределами РФ – для физ.л. являющихся налоговыми резидентами РФ. -от источников в РФ – для физ.л. не являющихся налоговыми резидентами. К доходам от источников в РФ относятся: Дивиденды и проценты, полученные от российской организации, страховые выплаты, доходы полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ; акций или иных ЦБ; иного имущества, пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные ТС. Не подлежат налогообложения следующие виды доходов: Гос. пособия (включая пособия по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, гос. пенсии, компенсационные выплаты, алименты, суммы, получаемые налогоплатил. в виде грантов, суммы единовременной материальной помощи.

Транспортный налог. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и др. водные и воздушные ТС зарегистрированные в установленном порядке в соотв. с законодательством РФ. Сумма налога исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответ. налоговой базы и налоговой ставки. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зав-сти от мощности двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС. Налог на имущество. Объектом налогообложения признаются след. виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. От уплаты налогов освобождаются следующие категории граждан: - герои Советского союза и Герои РФ, инвалиды 1 и 2 гр., инвалиды с детства, участники гражданской и ВОВ, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе.