Экономическая сущность налогов, и принципы налогообложении.понятие налогового бремени

Сущность налога состоит в изъятии государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Налоговые платежи осуществляют основные участники общественного производства:

- работники, своим трудом, создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

- хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

Экономическое содержание налогов выражается в планомерных отношениях между хозяйствующими субъектами и гражданами с одной стороны и государством с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.

Налоги – это основной источник формирования доходов бюджета. Важнейшим показателем характеризующим роль налогов в жизни общества является показатель налогового бремени. его можно определить на 2 уровнях:

1) на макроуровне. Установление оптимального размера налогового бремени – это центральная проблема любого государства. Артур Лаффер доказал, что налоговое изъятия превышающие критический порог (30-35%) приводит к снижению налоговых поступлений в бюджет.

2) На микроуровне.

Принципы налогообложения:

1. всеобщность, равенство и справедливость налогообложения.

2. Налоги не должны носить дискриминационный характер, т.е. они не могут применятся по разному в зависимости о религиозных, политических и др. различий между плательщиками.

3. Налоги должны быть экономически обоснованными. Экономическим обоснованием налога является наличие экономической категории как объекта налогообложения.

4. Налоги не должны нарушать единое экономическое пространство РФ, т.е. не должны препятствовать перемещению по территории РФ товаров, граждан, ДС.

5. Принцип законности налогообложения. Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются и отменяются Налоговым Кодексом.

6. Четкость, ясность, определенность формулировок актов законодательства, т.е. ознакомившись с актом налогоплательщик должен получить ответы на 3 вопроса: какие налоги? Когда? В какой сумме?

7. Все сомнения, противоречия в актах законодательства толкуются в пользу налогоплат-ка.