2015-03-08
725
На основе данных выписок банка по расчетному счету, корешков, чековых книжек и кассовых отчетов ревизор составил следующую ведомость (табл. 5).
Таблица 5. Ведомость сличения наличных сумм, полученных в банке за ревизуемый период, с суммами, оприходованными по кассе.
| По данным выписки с расчетного счета | По данным корешков чека | По данным кассы | ||||||
| Дата | номер чека | сумма, руб. | дата получения | номер чека | сумма, руб. | дата оприходования | номер приходного кассового ордера | сумма, руб. |
| 18.01 | 18.01 | 18.01 | ||||||
| 22.01 | 22.01 | 22.01 | ||||||
| 07.02 | 07.02 | 07.02 | ||||||
| 22.02 | 22.02 | 22.02 | ||||||
| 08.03 | 08.03 | 08.03 | ||||||
| 08.04 | 08.04 | 08.04 | ||||||
| 12.05 | 12.05 | 12.05 | ||||||
| 10.06 | 10.06 | 10.06 | ||||||
| 08.07 | 08.07 | 08.07 | ||||||
| 09.08 | 09.08 | 09.08 | ||||||
| 25.08 | 25.08 | 25.08 | ||||||
| 10.09 | 10.09 | 10.09 | ||||||
| 12.10 | 12.10 | 12.10 | ||||||
| 08.11 | 08.11 | 08.11 | ||||||
| 22.11 | 22.11 | 22.11 | ||||||
| 15.12 | 15.12 | 15.12 |
В выписках банка по расчетному счету за апрель и август месяцы ревизор заметил подчистки. Правильность показанных в выписках банка сумм вызвала сомнение ревизора, поэтому он сделал встречную сверку с полученными из банка копиями выписок по расчетному счету № 3012003500085 за указанные месяцы. Ревизором получены следующие данные (табл. 6).
|
|
|
Таблица 6. Выписки банка по расчетному счету, хранящиеся в делах предприятия.
| Дата операции | № чека | Род операции | Сумма, тыс. руб. |
| 08.04 | |||
| 09.08 |
Таблица 7. Копии полученных выписок из банка по расчетному счету.
| Дата операции | № чека | Род операции | Сумма, тыс. руб. |
| 08.04 | |||
| 09.08 |
Требуется:
1. Установить полноту оприходования денег в кассу, полученных с расчетного счета в банке.
2. Определить, как должен рассматривать ревизор (аудитор) данный случай (ошибка, нарушение или злоупотребление).
3. Указать, кто и какие документы должен представить ревизору (аудитору) дополнительно к имеющимся, и что он должен предпринять в данном случае.
4. Составить вспомогательную ведомость, проверки полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег, полученных с расчетного счета СПК “Озерный”.
5. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.
6. Написать проект приказа по СПК “Озерный”.
7. Указать источники ревизии.
