В бухгалтерском учете организация отразила следующие операции.
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
16 марта | ||||
Приняты к учету товары, полученные от поставщика | 41 | 60 | 100 000 | Товаросопроводительные документы поставщика |
Стоимость доставки товара включена в расходы на продажу | 44 | 60 | 15 000 | Акт приемки-сдачи оказанных услуг |
Отражена задолженность по уплате НДС в бюджет при импорте товаров ((100 000 + 15 000) x 18%) | 19 | 68 | 20 700 | Бухгалтерская справка-расчет |
23 марта | ||||
Перечислена оплата за товар поставщику | 60 | 51 | 100 000 | Выписка банка по расчетному счету |
Перечислена оплата за услуги перевозчику | 60 | 51 | 15 000 | Выписка банка по расчетному счету |
14 апреля | ||||
Перечислен НДС в бюджет | 68 | 51 | 20 700 | Выписка банка по расчетному счету |
20 апреля | ||||
Принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет при импорте товаров | 68 | 19 | 20 700 | Заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа, Налоговая декларация по импорту из Белоруссии, Платежное поручение на перечисление суммы НДС по ввезенному товару, Выписка банка по расчетному счету |
Сумму НДС, которую организация приняла к вычету, нужно было также отразить в налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001, утвержденная Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) за II квартал по строкам 170, 190 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации".
|
|
РЕАЛИЗАЦИЯ (ЭКСПОРТ) ТОВАРОВ