Проверка правильности идентификации и оценки финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений

С целью проверки фактического состояния финансовых вложений проверяемой организации необходимо провести их инвентаризацию. При этом проверяется наличие документов, подтверждающих затраты в депозиты, облигации, векселя, другие ценные бумаги, а также инвестиции средств в акции и иные формы участия в хозяйственных обществах и товариществах и уставные фонды унитарных предприятий.

Финансовые вложения в уставные фонды других организаций, а также предоставленные займы при инвентаризации подтверждаются документами (договорами, выписками банков, товаросопроводительными документами, др.). В описи указываются:

-наименование организации, в которую осуществлены вложения;

-суммы вложений;

-срок, на который предоставлены средства;

-номера документов, подтверждающих предоставление займа и его возврат;

-суммы доходности по акциям, вкладам в уставные фонды.

С целью подтверждения правильности идентификации и оценки финансовых вложений записи, произведенные в учетных регистрах, проверяют на основе соответствующих документов - облигаций, векселей, акций и др. Одновременно осуществляется документальная проверка этих документов и наличие раздельного учета финансовых вложений по:

-видам,

-объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям, участником которых является данная организация),

-срокам,

-месту нахождения объекта финансовых вложений (на территории Республики Беларусь и за рубежом) - при наличии таких инвестиций.