Кредит балансового счета по учету переоценки ценных бумаг –
положительные разницы;
Кредит балансового счета по учету соответствующих вложений в
Ценные бумаги.
Одновременно суммы доходов (расходов) от переоценки ценных
Бумаг, учтенные на балансовом счете № 70602 (№ 70607) переносятся на
Счета по учету доходов (расходов) по соответствующим символам
Операционных доходов (расходов) от операций (по операциям) с
Приобретенными ценными бумагами.
Сумма положительной переоценки ценных бумаг «имеющихся в
Наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10603,
Переносится на счет по учету доходов по соответствующим символам
Операционных доходов от операций с приобретенными ценными
Бумагами.
Сумма отрицательной переоценки ценных бумаг «имеющихся в
Наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10605,
Переносится на счет по учету расходов по соответствующим символам
Операционных расходов по операциям с приобретенными ценными
|
|
Бумагами.
По долговым обязательствам, для которых получение дохода
Признается неопределенным, ранее начисленные процентные доходы
Относятся на счет по учету доходов.
Возврат ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета по учету вложений в ценные бумаги, с
которого была отражена передача в заем;
Кредит балансового счета по учету прочих размещенных средств.
Любые выплаты, полученные от заемщика сверх процентов по
Договору займа, относятся на доходы по соответствующим символам
Операционных доходов от операций с приобретенными ценными
Бумагами.
При неисполнении заемщиком в установленный срок условий
Договора сумма неисполненных заемщиком требований в конце
Операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной
Задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная
Задолженность по прочим размещенным средствам.
В соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка кредитная
Организация-заемщик определяет по каждому договору признание либо
Непризнание заимствованных ценных бумаг.
Ценные бумаги, полученные без первоначального признания,
Отражаются на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные
По операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со
Счетом № 99998. Если в период действия договора заемщик не совершал
Операций с заимствованными ценными бумагами, то их возврат отражается
|
|
Обратной бухгалтерской записью.
На внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные
По операциям, совершаемым на возвратной основе» ценные бумаги