Лизинг государственного и муниципального имущества

Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (Гражданский Кодекс РФ ст. 665).

Участники лизинговых отношений:

Лизингодатель – лизинговая компания, которая по заявке лизингополучателя приобретает у продавца имущество в собственность (оборудование, автотранспорт, недвижимость) и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за указанную в договоре лизинга плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Лизингополучатель – это юридическое лицо, кто в соответствии с договором лизинга получает от лизинговой компании предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование для использования в предпринимательских целях.

Продавец – это поставщик оборудования. Поставка и передача предмета лизинга лизингодателю или лизингополучателю производится продавцом в соответствии с условиями договора купли–продажи, заключаемого между поставщиком и лизингодателем. Одновременно могут заключаться дополнительные договоры с перевозчиками, монтажниками (СМР) и пусконаладчиками (ПНР). При поставках сложного технологического оборудования целесообразно заключать отдельные договора на техническое обслуживание техники.

Кредитор – это финансовая организация (банк, фонд, экспортное агентство и т.д.), который предоставляет финансовые ресурсы для осуществления сделки. Иногда лизинговая компания может использовать собственные средства в своей основной деятельности.

Общая схема лизинга представлена на рисунке 1.

1. Договор лизинга

2. Дополнительное гарантийное обеспечение (поручительство лизингополучателя, дополнительные залоги, поручительство 3–х лиц и пр.)

3. Кредитный договор и договор залога предмета лизинга (для финансирования приобретения предмета лизинга)

4. Договор на гарантийное обслуживание предмета лизинга

5. Договор купли–продажи (поставки) предмета лизинга

6. Договор на транспортировку оборудования и таможенное оформление (при необходимости)

7. Договор на СМР/ПНР и прочие услуги

8. Страхование залогов (в пользу банка), транспортировки и пр.

Рисунок 1 – Общая схема лизинга

Можно выделить основные преимущества лизинга по сравнению с покупкой:

1. Официальное использование возможностей легальной оптимизации финансовых потоков и налоговых выгод.

2. Оборудование, приобретаемое по лизингу, защищено от притязаний третьих лиц.

3. Платежи по договорам лизинга в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

4. Оптимизация налога на имущества за счет возможности применения механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

5. Более длинные сроки финансирования инвестиционного проекта, по сравнению кредитом;

6. Упрощенная схема обеспечения (основным обеспечением является само лизинговое оборудование);

7. Распределение рисков по инвестиционному проекту между лизинговой компанией и лизингополучателем.

8. Экономия времен и снижение транзакционных издержек по структурированию сделки

9. Улучшение показателей баланса предприятия–лизингополучателя

Лизинг – это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не отвлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое, современное высокотехнологичное оборудование.

Объектом лизинга является любое государственное (муниципальное) имущество, движимое и недвижимое, относимое к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке, предназначенное для предпринимательской деятельности.

Субъектами лизинговых отношений с государственным имуществом являются:

– лизингодатель – Росимущество и его территориальные органы, которые осуществляют передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества;

– лизингополучатель – государственные предприятия и учреждения, другие юридические и физические лица, получающие имущество, предназначенное для предпринимательской деятельности, во владение и пользование по договору лизинга, определяемое Росимуществом на конкурсной основе;

– продавец лизингового имущества – любое предприятие–изготовитель объекта лизинга или другое лицо, продающее объекты лизинга;

– лизинговые компании – организации, созданные при участии федеральных или муниципальных органов и финансируемые, полностью или частично, за счет средств соответствующих бюджетов, а также региональные организации, созданные для поддержки малого предпринимательства и получившие лицензию на проведение лизинговых операций, выполняющие функции лизингодателя;

– торговый агент – предприятие, обеспечивающее приобретение объекта лизинга у продавца и передачу его по договору лизингополучателю.

При заключении лизинговых сделок с государственным имуществом лизинговая компания:

– разрабатывает и реализует на основе лизинговых схем инвестиционные проекты для государственных предприятий;

– проводит анализ заявок государственных предприятий на получение оборудования в лизинг, на соответствие приоритетным направлениям, а также заданиям на выполнение государственного заказа;

– сформирует предложение объектов лизинга;

– предоставляет информационные и консультационные услуги по подбору и использованию предмета лизинга;

– проводит анализ финансово–хозяйственной деятельности лизингополучателей;

– предоставляет государственным предприятиям имущество, приобретаемое не за счет бюджетных средств, на условиях лизинга.

Фактическая передача государственного имущества в лизинг осуществляется после заключения договора лизинга в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Договор лизинга должен содержать:

– перечень имущества, передаваемого в лизинг;

– стоимость имущества, передаваемого в лизинг;

– срок лизинга;

– права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя;

– порядок приемки имущества лизингополучателем;

– порядок страхования имущества;

– порядок использования имущества;

– величину и периодичность выплаты лизинговых платежей;

– порядок передачи прав на имущество.

Особенности заключения договора лизинга и исполнения обязанностей по нему детализированы в Федеральном законе от 29 октября 1998 г. №164–ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Финансирование приобретения оборудования с использованием механизма финансового лизинга для государственных предприятий и организаций осуществляется при согласовании с отраслевыми министерствами и ведомствами и Росимуществом.

Целевые средства для финансирования инвестиционных проектов в области технического перевооружения и модернизации государственных предприятий, реализуемых с помощью операций финансового лизинга, планируются при формировании проекта государственного бюджета. Имущество, приобретаемое за счет бюджетных средств, не является собственностью лизингодателя.

Росимущество передает государственное имущество в собственность пользователя после того, как пользователь имущества по договору о лизинге возместит в бюджет средства, затраченные на приобретение имущества. Опцион на покупку лизингового имущества по истечении срока договора не является обязательным условием договора лизинга. Привлечение средств коммерческих банков для финансирования лизинговых сделок осуществляется путем заключения генеральных соглашений о сотрудничестве между Правительством РФ, коммерческими банками и лизинговыми компаниями.

Правительство РФ предоставляет коммерческим банкам обеспечение или гарантирует такое обеспечение. В зависимости от предоставленного обеспечения заключается договор поручительства или договор залога государственного имущества. Договор лизинга подлежит учету в реестре договоров Росимущества.