Програма лекційного курсу «Тіньова економіка»

Тема 1. Теорії оподаткування у світовій економічній науці

Класична теорія оподаткування: кейнсіанські концепції оподаткування: сутність, специфічні риси, характер еволюції; неокласич­на методологія оподаткування: об'єктивне підґрунтя, особливості концептуального розвитку; неоконсервативні теорії оподаткуван­ня: теорії пропозиції, теорії монетаризму, оподаткування у промислово розвинутих країнах, податки в тоталітарних системах, податки в міжнародній торгівлі, оподаткування іноземних інвестицій, міжнародне подвійне оподаткування.

Література

1. Проблемы теории и практики управления. – Международный журнал. Берлин, Варшава, Москва – 2001. -№1

2. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. –Соч.: В5 т., Т.1. –М.: Ujcgjkbnbplfn 1955.

3. Черник А.Т. Налоги в рыночной экономике. –М. Финансы, 1997.

4. Андрущенко В. Соціологічний та антропний методи західної фінансової науки // Вісник НБУ. - 2001. - № 3. - С. 43-46.

5. Банхаева Ф.Х. Методологические и теоретические положения налогообложения // Налоговый вестник. - 1999. - № 11. - С. 18-20.

6. Гайгер Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 560 с.

7. Головко В. Українська економіка у І півріччі (макроекономічний аспект) // Економіка України. - 2000. - № 9. - С. 42-61.

8. Слепец ВН. Междунвродное налогообложение. — Одесса: Астро-Принт, 2000.

9. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 2001.

10. Рязанова Н.С. Міжнародні фінанси — К.: КНЕУ, 2001

Тема 2. Офшорні центри в системі міжнародного оподаткування

Офшорні центри: сутність, основні риси; класифікація офшорних центрів: критерії, основні типи; типові офшорні центри; юрис­дикції з помірним оподаткуванням; нетипові офшорні центри.

Література

1. ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 28.12.2002р. №249-ІV. https://zakon.rada.gov.ua(23.04.2011р)

2. «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991р. №959-ХІІ. https://zakon.rada.gov.ua(23.04.2011р)

3. Кримінальний Кодекс України

4. Аксьонов Д. Можливості сучасного офшорного бізнесу // Фінансовий ринок України, 2009р., №11. - с.38-41

5. Вісник податкової служби України № 40 від 29.10.2012р. https://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/4162

6. Локатарева. Є.В. Міжнародне оподаткування та офшорні центри https://www.twirpx.com (28.11.2010р.)

7. Орєхов О.А. Офшорні бізнес: місце, роль і форми в сучасних міжнародних економічних відносинах. / / Зовнішньоекономічний бюлетень, 2010, № 7, с.77-81.

8. Черепухина Н. Правила офшорного бізнесу// Ринок капіталу. - 2008. - № 11. - с. 68.

Тема 3. Офшорні центри: до мінімізації податкових витрат

Втеча від податків: легальна втеча від податків, нелегальна втеча від податків; ухилення від податків: характерні риси, фор­ми, методи; запобігання втечі й ухиленню від податків.

Література

1. Кабир JI.С. Организация офшорного бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный биз­нес в схемах. — СПб; М.; Харьков; Минск: Питер, 2002.

3. Амбарцумова А. і Стерлігова С. «1000 термінів ринкової економіки» - 2005р

4. Бугаєнко А.В. Офшорні юрисдикції як ідеальне середовище для легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом // Економічна наука. - 2010.--№10.

5. Галкін І. Як вдосконалити законодавство України? // Право України - 2009 р. №3, с.70-75

6. Сирник О. Про деякі наслідки торгівлі металопродукцією через офшорні зони // Економіка України, 2010, №6. - с. 73-78

Тема 4. Способи використання офшорних центрів і проблема подвійного оподаткування

Класифікація використання офшорних центрів: юридичні та аксіологічні критерії, організаційно-правові та фінансово-еко­номічні критерії; трансферт прибутку; ротаційна компанія; „зміна місця проживання".

Моделі податкових договорів у міжнародній практиці: мо­дель ОЕСР, модель ООН; „шопінг" податкових угод; антиофшорне регулювання: міжнародне, внутрішньодержавне.

Література

1. Уманців Ю.М., Швед ЮЛ. Офшорне підприємництво у сучасній еко­номіці. — К.: Атіка, 2004.

2. Яцина В. Податковий облік "офшорних" операцій // Бухгалтерія. — 2002 - № 7/2.

3. Чернявский СЛ. Международный офшорный бизнес и банки. — М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Кабир JI.С. Организация офшорного бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2003.

5. Матусевич А.Л. Офшорный бізнес в развивающихся странах

6. Локатарева Е.В. Международное налогообложение и оффшорные центры. Одесса, АстроПринт, 1999.

7. Миргородська Л.О. Фінансові системи зарубіжних країн – К.: ЦНЛ, 2003

Тема 5. Основні методи обмеження операцій через офшорні центри.

Сучасне міжнародне антиофшорне регулювання. Особливості внутрішньодержавного антиофшорного регулювання. Антиофшорне регулювання в Україні.

Література

1. Пеппер Дж. Антиоффшор: практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. — М.: Ирбис-Пресс, 2002.

2. Чернявский СЛ. Международный офшорный бизнес и банки. — М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Шестаков А.В. Теневая экономика. — М.: Дашков и Ко, 2000.

4. Економіка зарубіжних країн: Навч. посібник/За ред. Козака Ю.Г., Ковалевського В.В., Ржепишсвського К.І.- К.: ЦУЛ, 2003.

5. Гіл Ч. Міжнародний бізнес- К.: Основи, 2001