Финансовое состояние характеризует способность предприятия эффективно осуществлять текущую финансовую деятельность, при необходимости привлекать заемные средства и своевременно возвращать их, что является крайне важным в современных нестабильных экономических условиях.
Задача студента заключается в изучении работы автора: Ефимова О.В. Финансовый анализ – 5-е изд., перераб и доп. –М.: Издательство «Бухгалтерский учёт», 2012. По итогам изучения соответствующей темы необходимо решить задачи 4-9 и сформулировать выводы по итогам проведенного анализа.
Задача 1. Проведите анализ актива и пассива баланса, сделайте выводы.
Показатели
| Абсолютные величины, тыс. руб.
| Удельные веса, %
| Отклонения
|
На начало периода
| На конец периода
| На начало периода
| На конец периода
| В абсолютных величинах тыс. руб.
| В удельных весах
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
Внеоборотные активы
|
|
| | | | | | |
Оборотные активы
|
|
| | | | | | |
В т.ч.
Запасы
|
|
| | | | | | |
| | | | | | | | |
Дебиторская задолженность менее года
|
|
| | | | | | |
Денежные средства
|
|
| | | | | | |
БАЛАНС
|
|
| | | | | | |
Показатели
| Абсолютные величины, тыс. руб.
| Удельные веса, %
| Изменения
|
На начало периода
| На конец периода,
| На начало периода
| На конец периода
| В абсолютных величинах, тыс. руб.
| В удельных весах,
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
Капитал и резервы
|
|
| | | | | | |
Долгосрочные пассивы
|
|
| | | | | | |
Краткосрочные пассивы
|
|
| | | | | | |
В т.ч.
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
| | | | | | |
Прочие краткосрочные пассивы
|
|
| | | | | | |
БАЛАНС
|
|
| | | | | | |
Задача 2. Проведите анализ платёжеспособности предприятия по основным показателям ликвидности.
Наименование
| На начало года, тыс. руб.
| На конец года, тыс. руб.
| Отклонение (+/-)
|
Денежные средства
|
|
| |
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
| |
Дебиторская задолженность
|
|
| |
| | | |
Текущие пассивы
|
|
| |
Текущие активы
|
|
| |
К-т абсолютной ликвидности
| | | |
К-т срочной ликвидности
| | | |
К-т текущей ликвидности
| | | |
Задача 3. Проведите вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели
| Сумма на 01.01.12,
тыс. руб.
| Сумма на 01.01.13, тыс. руб.
| Структура, %
|
на 01.01.12
| на 01.01.13
| изменение удельного веса
|
Активы
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
В том числе из них:
|
|
|
|
|
|
· дебиторская задолженность (краткосрочная)
|
|
|
|
|
|
· краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
· денежные средства
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
| | | |
Пассивы
|
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
2. Заемный капитал
|
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
· долгосрочный заемный капитал
|
|
|
|
|
|
· краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
| | | |
Задача 4. По данным задачи 3 проведите коэффициентный анализ ликвидности.
Показатели
| Норматив
| На 01.01.12
| На 01.01.13
| Изменение, +/-
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
| 0,2-0,7
|
|
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности
| ≥ 1
|
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности
| 1-2
|
|
|
|
Задача 5. По данным задачи 3 проведите группировку активов и пассивов бухгалтерского баланса и оцените степень ликвидности баланса.
Группы активов по ликвидности
| На 01.01.12, тыс. руб.
| На 01.01.13, тыс. руб.
| Группы пассивов по срочности погашения
| На 01.01.12, тыс. руб.
| На 01.01.13, тыс. руб.
| Условия ликвид-ности баланса
| Выпол-нение условий
|
На 01.01.12
| на 01.
01.
|
1. Наиболее ликвидные активы (А1)
|
|
| 1. Наиболее срочные
обязательства
(П1)
|
|
| А1 ≥ П1
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы (А2)
|
|
| 2. Кратко-срочные пассивы (П2)
|
|
| А2 ≥ П2
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы (А3)
|
|
| 3. Долго-срочные пассивы (П3)
|
|
| А3 ≥ П3
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы (А4)
|
|
| 4. Постоян-ные пассивы (П4)
|
|
| А4 ≤ П4
|
|
|