Роль налогов в рыночной экономике. Налоговое бремя. Кривая Лаффера

Рыночная экономика – это система организации хозяйства в масштабах страны, в основе которой лежат товарно–денежные отношения, многообразие форм собственности, экономическая свобода и конкуренция граждан и хозяйствующих субъектов в сфере производства и реализации товаров и услуг.

Налоги органично присущи рыночной экономике и составляют ее неотъемлемый элемент.

Многолетняя мировая практика свидетельствует о том, что существует объективная необходимость вмешательства государства в развитие экономики. Саморегулирование, присущее рыночной экономике, имеет определенные пределы. На определенных этапах оно не может решить назревших экономических, экологических и социальных проблем. Использование и проведение налоговой политики является для государства одним из способов, при помощи которых оно может активно влиять на развитие экономических процессов.

Историческая эволюция привела к формированию двух моделей рыночной экономики:

1. Либеральная (капиталистическая) – имеет следующие характеризующие признаки:

· незначительное вмешательство государства в хозяйственные процессы,

· узкий государственный сектор экономики,

· широкая свобода хозяйствующих субъектов,

· минимальное участие государства в решении социальных задач.

При либеральном типе рыночной экономики, государственное регулирование в основном, ограничивается макроэкономическими процессами и денежным обращением. Социальная политика государства направлена лишь на бедные слои населения (США, Англия, Франция).

2. Социально-ориентированная (социалистическая) - имеет следующие характеризующие признаки:

· большая степень государственного регулирования,

· значительный госсектор экономики,

· большое внимание решению социальных задач.

При социально-ориентированном типе рыночной экономики, государственное регулирование охватывает не только макроэкономические процессы, но и отдельные сферы деятельности организаций и физических лиц. Социальная политика направлена почти на все слои населения (Германия, Норвегия, Швеция, Австрия, Япония).

Либеральная модель позволяет государству взимать минимум налогов, социально же ориентированная экономическая политика предполагает высокие ставки налогообложения, широкий круг плательщиков, незначительные льготы.

Таким образом, можно сделать вывод, что выбор той или иной модели рынка влияет на уровень налогового бремени государства и каждого отдельного налогоплательщика (налогового гнета, налогового пресса, налоговой емкости).

Налоговое бремя – обобщающий показатель, характеризующий уровень перераспределительных процессов в том или ином государстве или уровень налогообложения отдельного налогоплательщика.

Налоговое бремя исчисляется для экономики страны в целом, то есть на макроуровне, и для конкретных налогоплательщиков.

1. Налоговое бремя на макроуровне– обобщающий показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и показывает какая часть произведенного общественного продукта перераспределяется через бюджетную систему.

Налоговое бремя = Общая сумма взимаемых налогов