Налог на добавленную стоимость

1. Объект налогообложения по НДС – это:

1. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

2. Реализация жилых домов, жилых помещений, а так же долей в них.

3. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

4. Реализация ритуальных услуг.

5. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

2. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется:

1. Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен.

2. Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ с учетом акцизов без НДС.

3. Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, по которым организация продает их сторонним покупателям.

3. Налоговая база по НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд определяется:

1. Как стоимость переданных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации таких же товаров (работ, услуг), которые действовали в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учетом акцизов без НДС.

2. Как стоимость переданных товаров (работ, Услуг), исчисленная исходя из цен реализации, которые применялись плательщиками НДС в текущем налоговом периоде с учетом акцизов без НДС.

4. Ставка 10 % по НДС применяется:

1. При реализации объектов основных средств и нематериальных активов.

2. При реализации продовольственных товаров согласно перечню, утвержденному Правительством РФ.

3. При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц.

5. Сумма НДС, которую необходимо внести в бюджет, определяется:

1. Как разница между суммой НДС, начисленной по организации за налоговый период, и суммой установленных налоговых вычетов.

2. Как разница между суммой установленных налоговых вычетов и суммой НДС, начисленной по организации за налоговый период.

6. Налоговыми агентами по НДС признаются:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории России товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах.

2. Лица, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных лиц, состоящих на учете в налоговых органах.

3. Лица, арендующие на территории России у органов власти федеральное и муниципальное имущество.

4. Лица, уполномоченные осуществлять на территории России реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов, а так же ценностей, перешедших по праву наследования государству.

5. Организации и индивидуальные предпринимателями, реализующие товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, осуществляющие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с иностранными лицами.

7. Налоговыми вычетами по НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ, признаются:

1. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

2. Суммы НДС, исчисленные по оприходованным строительно-монтажным работам для собственного потребления.

3. Суммы НДС, включенные в цену конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов, реализованных налоговыми агентами.

4. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства.

5. Суммы НДС, предъявленные продавцом по денежным средствам, полученным в счет предстоящей поставки товаров при наличии счетов-фактур, платежных документов и договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

8. Сроки уплаты НДС:

1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Операции, освобожденные от налогообложения НДС:

1. Реализация долей в уставном капитале организации.

2. Реализация консультационных услуг некоммерческими образовательными организациями.

3. Реализация банковских услуг.

4. Реализация услуг по инкассации.

5. Реализация жилых домов, жилых помещений, а так же долей в них.

10. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от уплаты НДС:

1. Налогоплательщики, имеющие выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не более 2-х млн. рублей.

2. Налогоплательщики, имеющие выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предшествующий квартал в совокупности не более 3-х млн. рублей.

11. Плательщики налога на добавленную стоимость:

1. Организации.

2. Российские организации, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) за пределами РФ.

3. Индивидуальные предприниматели.

4. Физические лица.

5. Лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу РФ.

12. Налоговая база по НДС при реализации имущества, состоящего на балансе с НДС, определяется:

1. Как стоимость имущества, исчисленная исходя из рыночных цен.

2. Как стоимость имущества, исчисленная исходя из цен по договору.

3. Как разница между ценой продажи по договору с НДС и акцизом (для подакцизных товаров) и остаточной стоимости (с учетом переоценки) с НДС.

13. Налоговая база по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, определяется:

1. Как стоимость сельскохозяйственной продукции, исчисленной исходя из рыночных цен в соответствии с положением ст. 40. НК РФ.

2. Как стоимость сельскохозяйственной продукции, исчисленной исходя из цены покупки с учетом НДС.

3. Как разница между ценой продажи с учетом НДС и ценой приобретения.

14. Налоговая база по НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, определяется:

1. Как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ с учетом НДС и ценой приобретения.

2. Как стоимость автомобиля, исчисленная исходя из рыночных цен без НДС.

3. Как стоимость автомобиля, исчисленная исходя из цены приобретения с учетом НДС.

15. Налоговая база по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, определяется:

1. Как стоимость строительных материалов.

2. Как расходы на оплату труда работников, принимавших участие в строительстве.

3. Как сумма всех фактических расходов налогоплательщика на выполнение строительно-монтажных работ.

16. Налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, определяется:

1. Как таможенная стоимость товаров без учета таможенной пошлины.

2. Как таможенная стоимость товаров без учета акцизов.

3. Как сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины, акцизов (для подакцизных товаров) без НДС.

17. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам, предполагающим истечение срока, установленного договором по указанной в этом договоре цене, определяется:

1. Как стоимость товаров (работ, услуг), указанная в договоре.

2. Как стоимость товаров (работ, услуг), исходя из рыночных цен на момент выполнения договора.

3. Как стоимость товаров (работ, услуг), указанная в договоре, но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых по правилам ст. 40 НК РФ, действующих на дату реализации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без НДС.

18. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья, определяется:

1. Как стоимость сырья (материалов), переданных на переработку.

2. Как стоимость обработки, переработки, иной трансформации сырья, материалов, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без НДС.

19. Налоговая база по НДС налоговым агентом, арендующим федеральное или муниципальное имущество, определяется:

1. Как сумма арендной платы.

2. Как сумма арендной платы за вычетом НДС.

3. Как сумма арендной платы с учетом НДС.

20. Суммы, включаемые в налоговую базу при исчислении НДС:

1. Суммы, полученные от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы).

2. Суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги в виде финансовой помощи.

3. Суммы, полученные от оказания финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.

4. Суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары, работы, услуги облигациям и векселям.

5. Суммы процентов по товарному кредиту в части превышения размера процента, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ России.

6. Суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя – кредитора.

7. Суммы, полученные банками за открытие и ведение счетов организаций.

21. Налоговый период по НДС:

1. Календарный год.

2. Квартал.

3. Полугодие.

4. Календарный месяц.

22. Операции по НДС, облагаемые по ставке 0 %:

1. Реализация товаров на экспорт при условии представления в налоговый орган установленных документов.

2. Реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа морским, речным и пассажирским транспортом.

3. Реализация припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме.

4. Реализация изделий народных художественных промыслов.

5. Реализация работ, выполненных непосредственно в космическом пространстве и комплекса неземных подготовительных работ.

23. Реализация товаров, облагаемых по ставке 10 %(НДС):

1. Скот и птица в живом весе.

2. Макаронные изделия.

3. Рыба ценных пород.

4. Яйцо и яйцепродукты.

5. Книжная продукция рекламного и эротического характера.

6. Овощи, включая картофель.

7. Спортивная обувь для детей.

24. Реализация товаров облагаемых по ставке 18 % (НДС):

1. Товаров, вывезенных с территории РФ в режиме экспорта.

2. Школьных принадлежностей.

3. Деликатесных продуктов питания.

4. Периодических печатных изданий.

5. Автомобилей.

25. Операции, при которых применяется расчетная ставка (10/110, 18/118):

1. При удержании налога налоговыми агентами (покупка товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете, аренда имущества).

2. При реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС.

3. При реализации товаров по срочным сделкам.

4. При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц.

5. При реализации услуг по переработке давальческого сырья.

6. Сумма превышения процентов над суммой процентов, исчисленной по ставке рефинансирования ЦБ РФ по товарному кредиту, процента (дисконта) по облигациям и векселям.

26. Порядок исчисления суммы НДС по операциям организации:

1. Сумма НДС исчисляется по каждой операции путем умножения налоговой базы на соответствующие налоговые ставки применительно ко всем операциям.

2. Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода путем умножения налоговой базы на соответствующие налоговые ставки применительно ко всем операциям, которые являются объектом налогообложения и относятся к данному налоговому периоду.

27. Вставьте пропущенные слова:

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулируется главой …… НКРФ, которая введена в действие с 1 января …… года.

28. Моментом определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) является:

1. Одна из наиболее ранних дат: день отгрузки (передачи) либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

2. День отгрузки товаров (работ, услуг).

3. День оплаты отгруженных товаров (работ, услуг) имущественных прав.

29. Отражение суммы НДС в документах налогового и бухгалтерского учета:

1. В расчетных и первичных учетных документах отдельной строкой.

2. В счетах-фактурах общей суммой с отметкой «С учетом НДС».

3. В счетах-фактурах отдельной строкой.

30. Документы, предназначенные для учета НДС:

1. Журнал учета выставленных счетов-фактур.

2. Книга учета материальных ценностей.

3. Журнал учета полученных счетов-фактур.

4. Лимитно-заборная карта.

5. Книга покупок.

6. Книга продаж.

31. Налоговые вычеты в отношении НДС – это:

1. Та сумма НДС, на которую уменьшается общая сумма НДС, начисленная налогоплательщиком по операциям, являющимися объектом налогообложения.

2. Та сумма стоимости приобретенных материальных ценностей, на которую уменьшается общая сумма стоимости реализованных товаров (работ, услуг) имущественных прав.

32. В каких случаях сумма НДС относится на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг):

1. При использовании приобретенных товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов для производства и реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от обложения НДС.

2. При использовании приобретенных товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных активов, местом реализации которых является территория РФ.

3. При использовании приобретенных товаров, работ, услуг, основных средств лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, либо освобождены от исчисления и уплаты НДС.

Акцизы

1. Лица, признаваемые плательщиками акцизов:

1. Лица, совершающие операции с подакцизными товарами.

2. Лица, реализующие препараты ветеринарного назначения, разлитые в емкости не более 100 мл.

3. Налогоплательщики, производящие подакцизные товары.

2. Товары, включенные в состав подакцизных:

1. Нефть, газ, газовый конденсат.

2. Спирт этиловый из всех видов сырья.

3. Коньячный спирт.

4. Водка.

5. Ювелирные изделия.

6. Автомобильный бензин.

3. Операции, являющиеся объектом налогообложения по акцизам:

1. Реализация подакцизных товаров на территории России.

2. Реализация (передача) алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации акцизному складу другой оптовой организации.

3. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

4. Ввоз на территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

4. Налоговая база при исчислении акциза определяется:

1. Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров.

2. Как стоимость реализованных лекарственных средств.

3. Как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, без акциза и НДС.

4. Как объем произведенных подакцизных товаров.

5. Как объем реализованных подакцизных товаров и как их расчетная стоимость, исчисленная исходя из максимальных розничных цен.

5. Ставки, установленные на алкогольную продукцию:

1. Твердые за 1 литр безводного этилового спирта.

2. Комбинированные.

3. Процентные.

4. Твердые за 1 литр винной продукции.

6. Ставки, установленные на сигареты и папиросы:

1. Твердые.

2. Процентные.

3. Комбинированные.

7. Цель выдачи свидетельства организациям и индивидуальным предпринимателям, совершающим операции с денатурированным этиловым спиртом и прямогонным бензином:

1. Предоставление права осуществлять названные операции.

2. Осуществление налоговых вычетов.

8. Сумма акциза исчисляется:

1. Путем умножения объема реализованного спирта этилового на налоговую ставку в рублях за 1 литр безводного спирта.

2. Путем умножения объема реализованных нефтепродуктов на установленную ставку в рублях за 1 тонну.

3. Путем умножения стоимости реализованных папирос на процентную ставку.

9. Суммы, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного акциза:

1. На суммы акциза, предъявленные продавцами покупателям при приобретении подакцизных товаров.

2. На суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его приобретении в случае производства из этого сырья подакцизных товаров.

3. На суммы акциза по приобретенному спирту этиловому, который использован для производства виноматериалов, а в дальнейшем – для производства алкогольной продукции.

4. На суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров.

10. Документы, в которых сумма акциза выделяется отдельной строкой:

1. В расчетно-платежных документах.

2. В счетах-фактурах.

3. На ярлыках товаров.

4. На чеках, выдаваемых покупателю.

11. Сумма акциза, подлежащая уплате, определяется:

1. Как разница между суммой акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммой акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

2. Путем сложения суммы акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммы акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

12. Место уплаты акциза по табачной продукции:

1. По месту производства.

2. По месту реализации.