Представление отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.

Для предоставления финансовой отчетности акционеру Фонд представляет потоки денежных средств от операционной деятельности, используя прямой метод, в отдельных случаях по требованию акционера может использоваться косвенный метод, при котором прибыли или убытки до налогообложения корректируются с учетом результатов операций неденежного характера, любых отсрочек или начислений прошлых периодов или будущих операционных денежных поступлений или платежей, и статей доходов или расходов, связанных с инвестиционными или финансовыми потоками денежных средств.

При использовании косвенного метода чистый поток денежных средств от операционной деятельности определяется путем корректировки прибыли или убытка до налогообложения с учетом следующего:

1) изменений в операционных активах и обязательствах в течение периода;

2) неденежных статей, таких как износ, резервы созданные на возможные убытки, отсроченные подоходные налоги, нереализованные прибыли или убытки по операциям с иностранной валютой, нераспределенные прибыли ассоциированных компаний, и

3) всех прочих статей, ведущих к возникновению инвестиционных или финансовых денежных потоков.

Для целей публикации финансовой отчетности в средствах массовой информации Фонд также представляет отчет о движении денежных средств, используя прямой метод в соответствии с требованиями законодательства.

Представление потоков денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности

Фонд раздельно представляет основные виды валовых денежных поступлений и валовых денежных платежей, возникающих от инвестиционной и финансовой деятельности.