Если в процессе анализа устанавливается, что средний срок пользования кредитом превышает средний срок, на который кредит выдавался, можно делать вывод о том, что в отчетном периоде имела место просроченная задолженность.
Аналогично рассчитывается число оборотов и средний срок пользования для просроченных кредитов.
Движение кредита осуществляется в тесной связи с кругооборотом средств предприятий. Краткосрочный кредит способствует сокращению времени обращения оборотных средств — в этом его главное назначение. Если кредит перестает влиять на скорость воспроизводства, то он лишается своих специфических черт. Поэтому в процессе анализа важно оценить влияние ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов на ускорение оборачиваемости оборотных средств. Таким критерием может служить показатель совокупной оборачиваемости оборотных средств по экономике в целом: n=ВВП/Сср.
где С — средний остаток оборотных средств в отраслях и сферах деятельности.
На динамику совокупной оборачиваемости оказывает влияние:
1) доля кредитов в составе оборотных средств=Кср/Сср
2) число оборотов по выдаче кредитов п=СуммаКвыд/Кср,
3) кредитоотдача, рассчитываемая на макроуровне отношением валового внутреннего продукта к сумме выданных кредитов за отчетный период в = ВВП/ Сумм Квыд.
4. Использование индексного метода анализа динамики средней процентной ставки за пользование кредитом
Платность кредита количественно выражается процентной ставкой и оплатой ссудного процента.
Средняя процентная ставка представляет отношение суммы оплаты за пользование кредитом (П), т.е. получаемого банком дохода к размеру предоставленного кредитаS =П/К.
Процентная ставка (S) дифференцируется по видам, объектам и срокам кредитования. Ее динамика оценивается при помощи соответствующих индексов.
По банковскому учреждению, имеющему отделения, динамика средней процентной ставки оценивается индексом переменного состава:
или
Индекс характеризует изменение средней процентной ставки за счет влияния ее уровня и структуры предоставленного кредита.
Влияние изменения только уровня процентной ставки (в отчетной структуре предоставленного кредита) отражает индекс постоянного состава:
или
Влияние изменений в структуре предоставленного кредита отделениями банка оценивает индекс структурных сдвигов:
или
Рассчитаем, как изменилась средняя выработка в целом по предприятию, и в какой мере повлияли на это изменение производительность каждого работника и численность работников.
Взаимосвязь между индексами выражается:
Их взаимосвязь выражается формулой
Учитывая, что сумма платы за пользование кредитом равна произведению средней процентной ставки на размер предоставленного кредита и что такая же зависимость сохраняется в динамике, т.е. между индексами, получим:
Отсюда следует, что общее изменение платы за пользование кредитом (DП=П1 –П0) формируется под влиянием трех факторов:
1) за счет изменения размера предоставленного кредита:
DПк=(SК1-SК0)*Sср0.
2) под влиянием изменений в структуре предоставленного кредита:
DПстр=(Sср.усл.-Sср.0)*SК1
3) под влиянием изменения процентной ставки:
DПs=(Sср.1-Sср.усл.)* SК1
Общее изменение суммы полученного дохода за использование предоставленного банком кредита определяется:
DП=DПк+DПстр+DПs