2015-04-30
1256
ЗАДАНИЕ 1.1.
Гражданин Антонов работает по трудовому договору в ОАО «Альфа», имеет 2-х детей: 19-ти и 10-ти лет. Старший ребенок – студент вуза. Антонов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов. В течение календарного года ОАО «Альфа» начислило Антонову доходы 4-х видов (см. таблицу 1.2.).
Таблица 1.2.
Доходы по основному месту работы (р.)
| Месяц | Заработная плата (код дохода – 2000) | Ценный подарок (код дохода – 2720) | Материальная помощь (код дохода – 2760) | Дивиденды (код дохода 1010) |
| 30 000 | ||||
| 30 000 | ||||
| 30 000 | 4 550 | |||
| 30 000 | ||||
| 30 000 | 5 000 | |||
| 30 000 | 3 000 |
Требуется рассчитать величины НДФЛ, удержанные налоговым агентом из доходов гр. Антонова в каждом месяце, а также суммы к выдаче на руки. Расчет выполнить за текущий год.
РЕШЕНИЕ:
Расчет НДФЛ, выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Из таблицы 1.2. (ст. 224 НК РФ) следует, что по ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода – 2000), материальная помощь (код дохода – 2720), ценный подарок (код дохода – 2760).
|
|
|
Для 2014 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 1.2. В шапке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.
Валовой доход ВД 13% – это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов, облагаемый доход ОД13% - это налоговая база по ставке 13%.
Таблица 1.3.
Результаты расчета НДФЛ по ставке 13% за 2014 г. (руб.)
| Нарастающим итогом с начала года, руб. | За месяц, руб. | ||||||||||
| Месяц | Вал. доход | Вычеты вида 5 | Совокупный доход (гр.2 - гр.3 - гр.4) | Стандартные вычеты | Облаг. доход (гр.5 - гр.6 - гр.7) | Налог не округленный (гр.8 * 13%) | Налог (округленный) | Налог | К выдаче | ||
| ВД13% | В501 | В503 | СД13% | В114 | В115 | ОД13% | НДФЛНЕ ОКР | НДФЛ | НДФЛРМ | Дк выд | |
| 30 000 | 30 000 | 27 200 | 3536,00 | 26 464 | |||||||
| 60 000 | 60 000 | 54 400 | 7072,00 | 26 464 | |||||||
| 94 550 | 4 000 | 90 550 | 82 150 | 10679,50 | 26392+ подарок 4550 | ||||||
| 124 550 | 4 000 | 120 550 | 109 350 | 14215,50 | 26 464 | ||||||
| 154 550 | 4 000 | 150 550 | 136 550 | 17751,50 | 26 464 | ||||||
| 187 550 | 4 000 | 3 000 | 180 550 | 163 750 | 21287,50 |
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%, представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4.
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%
| Месяц | Нарастающим итогом с начала года | За месяц | |||||
| Валовой доход | Совокупный доход (= гр.2) | Облагаемый доход (= гр.3) | Налог не округленный (гр.4 × 9%) | Налог (округленный) | Налог за расчетный месяц | К выдаче | |
| ВД9% | СД9% | ОД9% | НДФЛНЕ ОКР | НДФЛ | НДФЛРМ | Дк выд | |
| 5 000 | 5 000 | 5 000 | 450,00 |
|
|
|
