Сущность определения показателя собственного оборотного капитала состоит в том, что его наличие обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности предприятия: для покупки товарно-материальных ценностей, получения кредитов в банке и расширения объема реализации товаров. Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала одна из важнейших причин неустойчивого финансового состояния предприятия, проявляющегося в его неплатежеспособности. Расчетналичия собственного оборотного капитала представлен табл. 4.6.
Анализ собственного оборотного капитала связан не только с оценкой динамики его абсолютной величины, но и с изучением характера и причин его изменения. Анализ причин изменения собственного оборотного капитала представлен табл. 4.7.
Таблица 4.6
Расчет наличия собственного оборотного капитала
Показатели | 200х г. | 200х г. | Отклонение (+;-) |
I Способ расчета | |||
1.Источники собственных средств (капитал, резервы) | |||
2.Долгосрочные кредиты | |||
3.Долгосрочные займы | |||
4.Итого источников собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | |||
5.Внеоборотные активы | |||
6.Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр. 4 - стр. 5) | |||
II Способ расчета | |||
1.Запасы | |||
2.НДС по приобретенным ценностям | |||
3.Дебиторская задолженность | |||
4.Краткосрочные финансовые вложения | |||
5.Денежные средства | |||
6.Прочие оборотные активы | |||
7.Итого оборотных активов (стр. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) | |||
8.Краткосрочные кредиты и займы | |||
9.Кредиторская задолженность | |||
10.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
11.Прочие краткосрочные обязательства | |||
12.Итого краткосрочных обязательств (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11) | |||
13.Величина собственного оборотного капитала (стр. 7 - стр. 12) | |||
14.Удельный вес собственного оборотного капитала в общей сумме оборотных активов (стр. 13: стр. 7),% |