В ООО «Ореол» за 01.04.20ХХ г. были произведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступило на расчетный счет – 50 000 руб.
покупатель ООО «Юка» оплатил остаток задолженности за готовую продукцию по накладной № 12 от 25.03.20ХХг, счету-фактуры № 12 от 25.03.20ХХг. (согласно счета-фактуры: стоимость ГП –? руб.; НДС 18% -?руб.; Итого к оплате 50 000руб.)
безналичным способом, согласно договора № 12 от 25.03.20ХХг.
Методические указания:
- Реквизиты контрагентов приведены в п.1.6 исходных данных для выполнения практических работ.
- Входящее сальдо по банковской выписке равно остатку на счете № 51
3. Напоминаем, что 01.04.20ХХг. произведен взнос наличных денег на расчетный счет, что также должно отразиться в банковской выписке за 01.04.20ХХг.
4. Для банка расчетный счет ООО «Ореол» является пассивным счетом, поэтому в банковской выписке поступление денежных средств отражается по кредиту, а выбытие (списание) денежных средств, с расчетного счета отражается по дебету.
5.Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 заполняются на основании банковской выписки. Каждой банковской выписке, в названных регистрах отводится одна строка для заполнения.
|
|
Памятка пример! Банковская выписка имеет следующую форму.
ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ЗА 01.04.20ХХг.
Дата предыдущей операции 30.03.20ХХг.
Счет клиента 40702810600000000220 Пассивный Отв. исп. 9
Наименование ИНН 5269288001 ООО «Ореол»
Входящее сальдо: 173 000 руб.
№ документа | Вид операции | Корреспондент | Обороты | Место для записей | ||
Наименова- ние | № расчетного счете | Дебет (-) | Кредит (+) | |||
ООО «Юка» | 50 000 | Дт51 Кт62 | ||||
Обороты - 50 000
Исходящее сальдо на конец дня: 223 000 руб.
Для сведения:
Коды видов операций: 01 – оплата платежным поручением
02 – оплата платежным требованием
03 – выплата по чеку денежному (по которому организация получает наличные средства с расчетного счета в кассу организации)
04 – оплата чеком расчетным
05 – взнос наличных на расчетный счет по Объявлению на взнос наличными.
08 – оплата по аккредитиву и т.д.
Задача 2.1.3. Учет денежных средств на расчетном счете. Цель задачи – усвоение порядка составления банковской выписки и отражения в ней выбытия денежных средств, а также порядка заполнения учетных регистров.
Задание:
1. Произвести запись в журнале хозяйственных операций.
2. Сделать соответствующие записи на открытых синтетических счетах.
3. Составить банковскую выписку за 04.04.20ХХг.
4.На основании банковской выписки заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2
5. Какие документы должны быть приложены к банковской выписке? Оформить платежные поручения по данным хозяйственным операциям на типовых бланках.