Особливості оподаткування доходів фізичних осіб

Основні поняття: податок на доходи фізичних осіб, загальний оподаткований дохід, місячний оподаткований дохід, резидент та нерезидент податку на доходи фізичних осіб, податковий агент, податковий кредит, податкова соціальна пільга, декларація про доходи та витрати фізичної особи, правила подвійного оподаткування податком.

Теоретичні запитання:

1. Місце податку на доходи фізичних осіб в системі податків України.
2. Платники податку.
3. Податковий агент та його компетенція
4. Ставка податку при оподаткування різноманітних доходів.
5. Пільги з податку та податковий кредит.
6. Особливості оподаткування нерухомості та спадщини.

Завдання для поточного контролю:

1. Коли з’явився в Україні податок на доходи фізичних осіб?
2. Поняття податку на доходи фізичних осіб.
3. Правила визначення резидента та нерезидента податку.
4. Об’єкт оподаткування.
5. Подвійне оподаткування.
6. Що таке податковий агент?
7. Ставка податку на доходи фізичних осіб.
8. Види і порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб.
9. Соціальні пільги з податку.
10. Податковий кредит та його складові.

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України. – Харків.: Одіссей, 2010. – 536с.

2. Бечко П.К. Податкова система. Навчальний посібник. – К., Центр навчальної літератури, 2006. – 368 с.

3. Кучерявенко М.П. Податкове право України: Академічний курс: Підручник. – К.: Всеукраїнська асоціація видавців „Правова єдність”, 2008. – 701 с.

4. Гега П. Т., Доля Л. М. Основи податкового права: Навчальний посібник - 2-ге вид., перегл. і доп. - К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. -215 с.

5. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Х.: Право, 2007.

Перелік практичних занять.

Практичне заняття 1.

Особливості правового регулювання елементів

Податкового механізму

Теоретичні завдання

1. Розкрити схематично податковий механізм податку.

2. Надати основні способи оподаткування.

3. Розкрити схематично податкові пільги та особливості їх використання в оподаткуванні.

4. Навести приклади встановлення об’єкту, бази, предмету, одиниці та джерела оподаткування.

Завдання для розв’язання

1. Крупний металургійний комбінат за рішення уряду було вилучено з реєстру платників податку на прибуток, мотивуючи таку необхідність неможливістю підприємства витримувати конкуренцію на світовому ринку металу. Яким чином використовуються пільги до платників податків? Хто має право звільняти підприємства від сплати податків7

2. Використовуючи періодичні видання навести приклади різних способів оподаткування.

3. В чому полягає особливість оподаткування за декларацією? Розкрити окремі вади сплати податків за декларацією.

4. Розібрати окремі положення чинного законодавства для встановлення точних сум податкових зобов’язань або окремих елементів податків.

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України. – Харків.: Одіссей, 2010. – 536с.
2. Митний кодекс України// Інфодиск, 2010, №8.
3. .Бурбело О. А., Малаева Т. В. Налоговое право: структурно- логические схемы. Учеб.- справ. пособие. - Луганск: ЛГУВД, 2006. - 314 с.

4.Кучерявенко М.П. Податкове право України: Академічний курс: Підручник. – К.: Всеукраїнська асоціація видавців „Правова єдність”, 2008. – 701 с.

5.Кучерявенко М.П. Курс податкового права: у 6 т. – Х.: Легас, 2002 - 2007.

6.Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи: монографія/ П.В. Мельник, Л.Л. Тарантул, З.С. Варналій [та ін.]; за ред. З.С. Варналія. – К.: Знання України, 2008.