С организационно-управленческой точки зрения служба управления персоналом, с одной стороны, является центром ответственности, с другой - центром затрат. Внутри нее могут находиться подцентры ответственности, сформированные по функциональному признаку. Например, в структуре службы может находиться отдел обучения и развития персонала, который является подцентром ответственности.
От определения задач подразделения на текущий плановый период зависит точность и обоснованность формирования бюджетов.
Формирование и сведение бюджетов
Формирование бюджетов затрат осуществляется по определенному алгоритму:
1. Бюджетирование затрат на комплектование предприятия кадрами:
· бюджет затрат на наем персонала;
· бюджет затрат на высвобождение персонала.
2. Бюджетирование затрат на использование персонала:
· бюджет затрат на адаптацию персонала;
· бюджет затрат на охрану и улучшение условий труда;
· бюджет затрат на оплату труда персонала;
· бюджет затрат на социальные выплаты персоналу и по социальным программам.
|
|
3. Бюджетирование затрат на обучение и развитие персонала:
· бюджет затрат на подготовку и переподготовку кадров, повышение квалификации;
· бюджет затрат на оценку персонала;
· бюджет затрат на кадровый резерв;
· бюджет затрат на программы развития.
4. Бюджет кадровой службы:
· затраты на кадровое делопроизводство и кадровый учет;
· затраты на обеспечение деятельности службы;
· затраты на оплату услуг внешних провайдеров;
· прочие затраты.