Показатели | 20.. г. | 20.. г. | Отклонение, (+,-) |
1. Стоимость материальных затрат, тыс. руб. 2. Стоимость валовой продукции, тыс. руб. 3. Прибыль от продаж, тыс. руб. 4. Выручка, тыс. руб. 5. Прибыль на рубль материальных затрат, руб. (3:1) 6. Рентабельность продаж, % (3:4) 7. Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции, % (4:2) 8. Материалоотдача, руб. (2:1) |
Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсовявляется прибыль на рубль материальных затрат. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя и установить факторы изменения его величины. Для этого можно использовать следующую факторную модель:
П = П. В. ВП = Rpп · Дв · МО = МО · Дв · Rpп ,
МЗ В ВП МЗ
где П / МЗ — прибыль на рубль материальных затрат (П');
П / В - рентабельность продаж (Rpп);
В / ВП - удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (Дв);
ВП / МЗ - материалоотдача (МО).
Определить, какое влияние оказали вышеуказанные факторы на результативный показатель с помощью способа абсолютных разниц:
|
|
Общее изменение прибыли на рубль материальных затрат:
∆ П'общ = П'отч – П' баз,
в том числе за счет изменения:
а) материалоотдачи
∆ П'МО = (МО отч – МО баз) ∙ Дв баз ∙ Rpп баз
б) доли выручки в общем объеме выпуска продукции
∆ П' Дв = МО отч ∙ (Дв отч - Дв баз) ∙ Rpп баз
в) рентабельности продаж
∆ П' Rpп = МО отч ∙ Дв отч ∙ (Rpп отч - Rpп баз)
Проверка: ∆ П'общ = ∆ П'МО + ∆ П' Дв + ∆ П' Rpп