СВ. = 0,30 * 276940=83082 руб.
Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих Зсрмв:
Зсрмв =276940/(1 * 12) =23078руб.
Результаты расчетов фондов заработной платы и среднемесячной заработной платы сводятся в таблицу 6.
Таблица 6. Фонды заработной платы и среднемесячная заработная плата по категориям и группам работающих.
Категории работающих | Основная з/пл. | Дополн. з/пл. | Премии из фонда з/пл. | Общий фонд з/пл. | Средне-месячная з/пл. | Страховые взносы |
Рабочие, в т.ч.: | ||||||
Производственные (основные) | 329205,6 | |||||
Вспомогательные рабочие |
7.7 Планирование себестоимости и цен (тарифов) на услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей
Для определения цен по отдельным видам услуг при выполнении ТО и ремонта автомобилей, предварительно необходимо определить себестоимость услуг, так как цена слагается из себестоимости и прибыли на единицу услуги.
Планирование себестоимости ТО и ремонта автомобилей в дипломном проекте представляет собой калькуляцию себестоимости по отдельным видам услуг по моделям автомобилей.
Так как на СТОА выполняются самые различные услуги, производится калькуляция 1-го человеко-часа услуг. Для определения себестоимости услуги, себестоимость 1 человеко-часа умножается на трудоемкость соответствующей услуги в человеко-часах.
Себестоимость отдельных видов услуг определяется по калькуляционным статьям. Результаты калькуляции сводятся в таблицу 7.
Таблица 7. Калькуляция себестоимости услуг на посту, руб.
№ | Наименование статей расходов | Сумма затрат на 1 чел-час |
Запасные части | ||
Основные материалы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Основная заработная плата основных производственных рабочих | ||
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | ||
Премии из фонда заработной платы основных производственных рабочих | ||
Страховые взносы с заработной платы основных производственных рабочих | ||
Общепроизводственные расходы (80% от основной заработной платы основных производственных рабочих) | ||
Общехозяйственные расходы(60% от основной заработной платы основных производственных рабочих) | ||
Коммерческие расходы (2-5% от суммы строк 1-9) | 37,5 | |
Итого полная себестоимость: | 787,5 |
Накладные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие) рассчитываются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих.
В зависимости от стоимости оборудования они могут приниматься в следующих размерах: ОПР=30÷80% от Зпр; ОХР=60÷180% от Зпр.
Величина коммерческих расходов на один чел-час услуги Рвнеi определяется по нормативу в % от производственной себестоимости, берется в размере 2%.
Определяем цену услуги. Цена услуги без учета налога на добавленную стоимость Цу определяется исходя из установленного уровня рентабельности услуг русл:
Цу = Сп + (русл / 100%) * Cп,
Цу = 787,5+ (30/100%) *787,5 =1023,75 руб.
7.8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ экономического эффекта от реализации проекта
Выручка за ремонт и ТО автомобилей:
Qтор = 1023,75* 4572,3 = 4680892 руб.
Определяем прибыль от реализации услуг заказчикам:
Побщ = Qтор - Зпр,
Побщ = (1023,75–787,5) *4572,3 = 1080206 руб.
Величина чистой прибыли определяется путем вычитания из общей прибыли налога на прибыль - 20%.
Пчист = 1080206–(1080206*0,2) =864164,7 руб.
Рентабельность реализации определяется по формуле:
Рреал = (Пчист / Спр) * 100%
Рреал = (864164,7/(4572,3* 787,5)) *100% = 24 %
7.9 Технико-экономические показатели эффективности инженерных решений проекта.
Таблица 7 Показатели работы стенда до и после модернизации.
Показатели | Величина показателя | |
До модернизации | После модернизации | |
Годовая трудоемкость работ на стенде, чел./час.(составляет 50% всех работ на участке) | 2286,15 | 2743,88 (увеличение объема работ на 20%) |
Капиталовложения, руб. |
Трудоемкость выполнения:
- диагностика и обсуждение дальнейших видов работ-20 мин.
- демонтаж деталей препятствующих ремонту-30 мин.,
- установка на стенд – 10 мин.
- сварка, ремонт и регулировка, демонтаж со стенда, сборка 2 часа
Итого: 3 часа.
Количество проведенных услуг: 2743,88/3=915 услуг.
Срок окупаемости капитальных вложений:
Т = = =0,81 года*12=9,8 мес.
К - капитальные вложения, руб.,
П доп -объем дополнительной прибыли, руб.
Пдоп=1023,75*(2743,88-2286,15)=468601,1 руб.
Пчдоп=468601,1-468601,1*0,20=374880,9руб.
7.10 Определение экономической эффективности проекта
Экономическая эффективность проекта характеризуется системой показателей: чистый доход ЧД, чистый дисконтированный доход ЧДД, индекс доходности ИД, срок окупаемости капитальных вложений Ток и точка безубыточности Tб. Принимаем горизонт расчета Т = 3 года.
1. Чистый доход ЧД определяем по формуле:
ЧД = (Rt - Зt+) - Кt,
где: Rt - результаты, достигнутые на t-ом шаге расчета, руб.,
Зt+ - затраты без капитальных вложений, на t-ом шаге, руб.,
(Rt - Зt+) – принимает величину чистой прибыли Пч, руб.,
Кt - стоимость капиталовложений в проект, руб.,
Т - горизонт расчета, лет или других единиц времени,
t - шаг расчета, номер года, квартала или месяца расчета.
ЧД = (864164,7–306873)+ 864164,7*2 =2285621 руб.
2. Чистый дисконтированный доход ЧДД определяется по формуле:
ЧДД = [ (Rt - Зt+) * аt] - Кt * а0,
где: аt - коэффициент дисконтирования на t-ом шаге расчета.
Чистый дисконтированный доход определяется для учета инфляции 8% в год на период планирования 3 года.
ЧДД = 864164,7*(0,9259+0,8573+0,8256)–306873 *1= 1939955 руб.
3. Индекс доходности ИД определяется:
ИД = [ (Rt - Зt+) * аt]/( Кt* а0).
ИД = = 7,32
При ИД > 1, реализация проекта экономически целесообразна.
4. Срок окупаемости капитальных вложений Ток определяется:
Ток = Кt / (Rt - Зt+) * аt
Ток =306873*3 /864164,7*(0,9259+0,8573+0,8256)=0,409 года* 12=4,9 мес.
5. Точка безубыточности Тб определяется по формуле:
Тб = Зс / (Ц - Зу),
где: Зс - условно-постоянные расходы, руб.;
Ц - цена единицы услуги, руб.;
Зу - условно-переменные затраты на единицу услуги, руб.
Тб = чел.-час.
6. Запас финансовой прочности
ЗФП = Тг – Тб = 4572,3-467,94= 41404,35 чел-часов.
7. Коэффициент запаса финансовой прочности КЗФП
Он характеризует степень финансовой устойчивости, нижняя граница 30%.
КЗФП = * 100% = * 100% =89,76 %
Условие выполнено, предприятие является финансово устойчивым, реализация проекта является экономически выгодной.