2015-06-14
419
На 01.01.20_______________ г задолженность предприятия по полученной краткосрочной ссуде банка - 50576 руб.
Переплата по налогу на прибыль составляет 430 руб., по налогу на имущество - 112 руб.
Сумма задолженности по НДФЛ перед бюджетом – 1800 рублей
Таблица 7- учет расчетов с бюджетом и расчетов по кредитам и займам предприятия
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Сумма, руб | Дт | Кт | |
| 05.01 | 1. Получен счет от фирмы "Газель" - на приобретенные тмц -НДС | 10000= | ||||
| 05.01. | 2.Возмещение НДС из бюджета | |||||
| 05.01. | 3. Направлена сумма краткосрочного кредита на погашение задолженности фирме "Газель" | 30000= | ||||
| 05.01 | 4. Начислены проценты по кредиту банка | 969= | ||||
| 05.01 | 5.Предъявлен счет покупателю продукции (в т.ч. НДС) - НДС по реализации | 75600= | ||||
| 06.01 | 6. Удержан налог на доходы с физ. лиц | 4783= | ||||
| 06.01 | 7. Получен долгосрочный кредит на приобретение производственной линии | 500000 = | ||||
| 06.01 | 8. Предъявлен счет покупателю услуг (в т.ч. НДС) - НДС по реализации | 126000= | ||||
| 06.01 | 9. Начислена пеня за несвоевременные расчеты с бюджетом | 113= | ||||
| 08.01 | 10. Частично погашен краткосрю кредит | 10000= | ||||
| 08.01 | 11.Начислено и получено от фирмы «Ореон» на р/счет за оказанные услуги сбыту в т.ч. НДС | 4000= | ||||
| 08.01 | 12. Начислено фирме "Полюс" за консультационные услуги НДС | 1458= | ||||
| 08.01 | 13.Возмещение НДС из бюджета | |||||
| 23.01 | 14. Начислены проценты по кредиту, взятому на приобретение линии | 4791= | ||||
| 23.01 | 15. При приобретении производственной линии начислена и заплачена таможенная пошлина | 978= | ||||
| 23.01. | 16.Начислен сбор за выброс загрязняющих веществ – по норме - сверх норм | 1110= 300= | ||||
| 23.01 | 17. Начислен налог на имущество за 4 квартал предыдущего года | 15500= | ||||
| 29.01. | 18. Начислен транспортный налог | 5700= | ||||
| 20.01 | 19. Начислен налог на прибыль | 3000= | ||||
| 30.01 | 20 Перечислена задолженность по налогам: - НДФЛ -на имущество - НДС | |||||
Задание для аудиторной работы:
1 составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
2 определить первичный документ, начиная его нумерацию с 1
Задание для самостоятельной (домашней) работы:
1 заполнить учетные регистры по счетам: 66,67,68
2 по данным учетных регистров заполнить Главную книгу по этим счетам
Контрольные вопросы для самоподготовки
1 Что такое кредит?
2 Основные отличия банковского от коммерческого кредита?
3 Как могут привлекаться заемные средства?
4 Как начисляются % по кредитам и займам?
5 Как отражаются на счетах учета % по кредитам и займам?
6 Как отражаются на счетах учета % по кредитам и займам, если средства использовались на покупку материалов?
7 Как отражаются на счетах учета % по кредитам и займам, если средства привлекались на приобретение инвестиционного актива?
8 Какие активы относятся к инвестиционным?
9 Как отражаются в учете прочие затраты по кредитам и займам?
10 Учетный регистр по операциям расчетов по кредитам и займам
11 Что относят к прочим затратам по кредитам и займам?
12 Когда в учете отражают начисление процентов по кредитам?
13 Когда производятся выплаты % по кредитам и займам?
14 Может ли для отражения в учете % по кредитам и займам применяться счет 76 «Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами»?
15 Возможно ли начисление % на %?
16 Когда производится включение % по кредитам в стоимость инвестиционного актива?
17 При каких условиях невозможно включение % в стоимость инвестиционного актива?
Типовая форма N Ж-4
Утверждена Министерство финансов
Российской Федерации
