При планировании риска необходимо различать такие понятия, как затраты ресурсов, убытки и потери. Хозяйственная деятельность предприятия всегда связана с затратами ресурсов, тогда как убытки и потери имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах в планировании и представляют собой дополнительные затраты сверх запланированных. Если потери можно заранее предвидеть и предусмотреть в плане, то они должны рассматриваться как неизбежные расходы и включаться в затраты.
7 Зак. 550
Глава 6. Планирование риска
6.2. Виды потерь ириска
Поэтому планирование риска представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении неблагоприятных обстоятельств и отклонений от намеченной стратегии, а также упущенной выгоды при осуществлении хозяйственных операций. При этом необходимо количественно оценить прогнозные величины потерь.
Потери, связанные с риском, могут быть:
• материальные,
• трудовые,
• финансовые,
• времени,
|
|
• прочие.
Данные виды потерь могут возникать во всех сферах хозяйственной деятельности: производственной, финансовой, коммерческой и т.п. Зная вероятные потери каждого отдельного вида ресурсов при планировании стратегии развития предприятия, можно оценить суммарный риск, связанный с выбранным вариантом стратегии. При этом следует иметь в виду, что если тот или иной элемент стратегии оказывает двойное влияние на результаты производственно-хозяйственной деятельности, то есть приводит к перерасходу и экономии ресурсов, то при оценке суммарного риска надо учитывать как экономию, так и перерасход.
Материальные потери представляют собой непредусмотренные планом дополнительные затраты сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и прочего имущества. Оценка этих потерь при планировании стратегии производится как в натуральных, так и в стоимостных показателях.
Трудовые потери проявляются в незапланированных затратах! рабочего времени и могут выражаться в натуральных и стоимостных показателях. Например, непредусмотренные внутрисменные i простои рабочих могут быть оценены в человеко-часах, а также суммой доплат, выплаченной рабочим за время простоя. Кроме этого, необходимо оценить объем продукции, который предприя-, тие не выпустило в связи с остановкой производства.
Финансовые потери могут иметь форму прямого денежного! ущерба, нанесенного предприятию непредвиденными обстоятель-i
ствами, например, штрафы, пени, неустойки, невозврат дебиторской задолженности, уменьшение объемов реализации вследствие снижения цен на продукцию предприятия, неполучение дивидендов на акции, принадлежащие предприятию, и т.д.
|
|
К другой группе финансовых потерь относится обесценение финансовых ресурсов, например амортизационных и оборотных средств вследствие инфляции, запаздывания платежей, замораживания счетов и т.п.
Потери времени связаны с темпами реализации стратегии, когда процесс производственно-хозяйственной деятельности осуществляется медленнее, чем было предусмотрено в плане. Такие потери выражаются, во-первых, в омертвлении ресурсов; во-вторых, в запаздывании поступления финансовых результатов (денежных потоков). Их оценка производится с помощью дисконтирования.
Особую группу потерь, которую на практике оценить достаточно сложно, составляют потери, связанные с нанесением ущерба престижу предприятия, морально-психологического ущерба его работникам, ущерба окружающей среде и т.д.
Полностью избежать риска в хозяйственной деятельности невозможно, но, зная, где и при каких обстоятельствах он может возникнуть, менеджерский персонал может его предотвратить, снизить угрозу потерь, уменьшая действие неблагоприятных факторов. Поэтому важно знать, где могут возникнуть те или иные потери.
В сфере производства потери могут выражаться в снижении планируемых объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения производительности труда, простоев оборудования, потерь рабочего времени, низкого качества продукции, и других причин. Другим источником потерь является перерасход материалов, сырья, топлива, энергии и прочих материальных факторов производства из-за сбоев в производственном процессе. Большие потенциальные потери кроются в возможном снижении цен, по которым планируется реализовать продукцию, росте издержек, обусловленном увеличением транспортных расходов, торговых наценок, накладных расходов и прочих факторов. Определенную опасность представляют налоги и платежи во внебюджетные фонды, если их ставки повышаются в процессе реализации плана.
Глава 6. Планирование риска
6.2. Виды потерь ириска
Следует подчеркнуть, что среди всех рассмотренных факторов наибольшему риску в рыночной экономике подвержены цены. Поэтому планирование цены на реализуемую продукцию, услуги, как правило, образует значительную долю хозяйственного риска. Этот риск накладывается на риск в определении цены на потребляемые в процессе производства ресурсы, что вызывает еще больший риск. Специалисты утверждают, что ошибка в цене на реализуемую предприятием продукцию или услуги всего на 1 % ведет к потерям, составляющим не менее чем 1% выручки от реализации, а при эластичности рыночного спроса эти потери могут возрасти до 2-3 %. При рентабельности продукции, равной 10-12%, всего 1% ошибки в цене может сократить прибыль на 5-10%. Аналогичные потери возникают при планировании цен на сырье, материалы, полуфабрикаты и прочие исходные ресурсы.
Такое доминирующее положение цены при оценке риска объясняется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных показателей реализации, но и на спрос, предложение, то есть на изменение объемных показателей реализации в зависимости от их эластичности от цены. Кроме того, в условиях инфляции, динамичности спроса и предложения, цен на продукцию и исходные ресурсы прогнозировать цену даже на краткосрочный период весьма сложно. В этих условиях ошибка в цене в размере ±5 % не является чем-то необычным. Из этих примеров видно, в какой мере планирование цен связано с риском.
Различные виды потерь при планировании производственно-хозяйственной деятельности оцениваются по-разному. Разработка и реализация стратегии предприятия связаны со многими потерями и неиспользованными возможностями. Однако при планировании необходимо учитывать только случайные потери, кото-1 рые по каким-либо причинам нельзя заранее учесть в планируемой стратегии. Такие потери должны носить вероятностный характер. Ущерб от них определяется как произведение вероятности их по-1 явления и абсолютного значения предполагаемого ущерба при на-1 ступлении неблагоприятных событий. В этой связи при анализе I потерь важно их ранжировать, выделить наиболее весомые, наибо-лее вероятные, чтобы на основе проведенного анализа сделать| прогноз их появления в планируемом периоде.
|
|
Самым важным инструментом при анализе потерь является знание причин их возникновения. В зависимости от причин риски могут быть классифицированы.
Выделяют следующие группы рисков.
1. Внешние риски.
1.1. Непредсказуемые внешние риски:
• меры государственного воздействия в сферах налогообло
жения, ценообразования, землепользования, финансово-кредит
ной, охраны окружающей среды и т.д.;
• природные катастрофы (землетрясения, наводнения, урага
ны и прочие климатические катаклизмы);
• уголовные и экономические преступления (терроризм, сабо
таж, рэкет);
• внешние эффекты: экологические (аварии), социальные (за
бастовки), экономические (банкротство партнеров, клиентов, срыв
поставок), политические (запрет на деятельность и т.д.);
1.2. Предсказуемые внешние риски:
• рыночный риск (изменение цен, валютных курсов, требова
ний потребителей, конъюнктуры, конкуренция, инфляция, потеря
позиции на рынке);
• операционный риск (нарушение правил эксплуатации и тех
ники безопасности, отступление от целей проекта, невозможность
поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооруже
ний и т.д.);
2. Внутренние риски.
2.1. Внутренние организационные риски:
• срывы работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, за
держки поставок, неудовлетворительных условий, изменения ранее
согласованных требований и появления дополнительных требова
ний со стороны заказчиков и партнеров, ошибок в планировании и
проектировании, неудовлетворительного оперативного управления
процессом реализации стратегий и т.п.;
|
|
• перерасход средств вследствие срыва планов работ, неэф
фективной стратегии снабжения и сбыта, низкой квалификации
Персонала, ошибок в составлении смет и бюджетов, предъявления
претензий со стороны партнеров, поставщиков и потребителей.
2.2. Внутренние технические риски:
• изменение технологии выполнения работ, ошибки в проект
ной документации, поломки техники, низкое качество поставляе
мых материалов, сырья, комплектующих изделий и т.д.
3. Прочие риски:
• правовые (возникающие в связи с приобретением лицензий,
патентов, авторских прав, торговых марок, защитой информации
с помощью данных методов);
• транспортные и таможенные инциденты;
• риски, связанные со здоровьем людей (телесные поврежде
ния, смертельные травмы);
• повреждение имущества при демонтаже и передислокации
и т.д.
Знание причин и механизмов действия рисков позволяет найти эффективные средства их предотвращения и снижения.