По кредиту данного субсчета может быть отражена:
ü выручка от реализации прочих активов организации - основных средств, материалов Д76 К91.1. Эта выручка включает в себя НДС и прочих косвенных налогов;
ü арендная плата начисленная, если организация является арендодателем Д76 К91.1 сумма включает в себя НДС.
ü положительные курсовые разницы Д52 К 91.1
ü выявленные излишки инвентаризации Д10,01,43,41 К91.1
ü списание доходов будущих периодов Д98 К91
ü суммы списанной кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности Д60 К91.1
ü проценты по депозитным вкладам
По дебету 91.2 отражаются:
- суммы НДС с выручки, отраженной на 91.1 (использовать данные аналитического учета по субсчету 91.1);
- расходы, связанные с прочими видами деятельности, например, расходы по содержанию арендных помещений Д91.2 К02 - начислена амортизация по основным средствам, Д 91.2 К70,69 - обслуживание ОС.
- штрафы, пеня, неустойки, подлежащие уплате (организация нарушила условия контракта) Д91.2 К68,62,76,60;
|
|
- сумма начисленного налога на имущество Д91.2 К68.
- отрицательные курсовые разницы Д91.2 К52.
- себестоимость реализованных основных средств, материалов Д91.2 К01,10.
- проценты за пользование кредитом банка Д91.2 К66,67.
Сальдо прочих доходов и расходов
Используется для выявления сальдо прочих доходов и расходов за текущий месяц.
Записи по субсчетам 91.1 и 91.2 производятся накопительно в течение года. Ежемесячно дебетовые и кредитивам обороты сопоставляются, определяется сальдо, которое списывается с субсчета 91.9 на 99 счет, а затем по окончании года все субсчета 91 счета закрываются внутренними оборотами.