Контролируемые сделки

- сделки между взаимозав-и лицами. К ним приравн-ся:1) сов-ть сделок по реализации товаров, совершаемых с участием лиц, не явл-ся взаимозав-и. Условия, что третьи лица, не признаваемые взаимозав-и и принимающие участие сделок: не выполняют в этой сов-и сделок никаких доп-ых функций, не принимают на себя никаких рисков и не исп-т никаких активов; 2) сделки в области вн-й торговли товарами мировой биржевой торговли; 3) сделки, одной из сторон к-х является лицо, местом регистрации, либо местом жит-ва, либо местом н-о резидентства к-о являются г-о или терр-ия, вкл-е в перечень государств, утв-ый Мин Фином. Сделка между взаимоз-и лицами, местом регистрации, местом жительства, местом налогового рез-а является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из сл-х обст-тв:1) сумма доходов по сделкам между лицами за соотв-й кал-ый год превышает 1 миллиард рублей; 2) одна из сторон сделки является н/пл-ком НДПИ(60млн); 3) хотя бы одна из сторон применяет ЕСХН, ЕНВД(100млн); 4) хотя бы одна из сторон осв-а от НПО и применяет ставку 0 %(60млн). 5) хотя бы одна из сторон является резидентом ОЭЗ(60млн). Не признаются контр-ми сделки:1) сторонами к-х являются участники одной и той же консол-ой группы н/пл-ков; 2) сторонами к-х являются лица, удовл-щие одновр-о тр-м: лица зарег-ы в одном субъекте РФ; лица не имеют обос-ых подр-й в субъектах РФ; лица не упл-т НПО в бюджеты др субъектов РФ; лица не имеют убытков. Сделки, признаются контр-ми, если их предметом явл-я товары из сл-х товарных групп: 1) нефть и товары, выраб-е из нефти; 2) черные металлы; 3) цветные металлы; 4) мин-е удобрения; 5) дра-е металлы и камни. Н/пл-ки обязаны уведомлять н-ые органы о сов-х ими в календарном году контр-ых сделках, в срок не позднее 20 мая года, сл-го за кал-м годом, в к-ом совершены контр-ые сделки.