Бюджет административных расходов очень похож на бюджет общепроизводственных расходов. И тот, и другой формируются методом экстраполяции прошлых затрат с учетом инфляции и изменения масштабов деятельности.
Данный бюджет включает в себя затраты на содержание штабных служб в том числе на оплату труда специалистов (с учетом налогов на заработную плату), канцелярские расходы, расходы на освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи и т.д. Примерная схема бюджета административных расходов приведена на рис.. 8.7.
№ | Показатели | Расходы | ||
Оплата труда | 190 000 | |||
Аренда | 34 000 | |||
Коммунальные расходы | 4 400 | |||
Текущий ремонт |
| |||
Канцелярские расходы | 11 200 | |||
Командировочные расходы | 26 700 | |||
Услуги связи |
| |||
Прочие расходы | 36 900 | |||
9 | ИТОГО | 342 100 |
Рис. 8.7. Бюджет административных расходов.
Данные бюджета административных расходов используются для построени двух новых финансовых планов - операционного бюджета и прогноза отчета о прибылях и убытках.
8.8