Наименование показателя | Стоимость товаров в ценах покупки, тыс. руб. | Вклад показателя в изменение товарооборота | ||
План | Факт | Тыс. руб. | % | |
Запасы товаров на начало года | +4 | +19,0 | ||
Поступление товаров | +8 | +38,1 | ||
Запасы товаров на конец периода | -9 | -42,9 | ||
Реализация за год | +21 | 100,0 |
Для определения влияния на товарооборот обеспеченности товарными ресурсами необходимо рассчитать вклад каждого показателя в изменение товарооборота в абсолютных и относительных величинах. Как видно из примера на перевыполнение плана товарооборота положительное влияние оказали сверхнормативные товарные запасы на начало года, рост поступления товаров и сокращение товарных запасов на конец исследуемого года.
Значительное влияние на объем розничного товарооборота оказывает обеспеченность аптечной организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования. Эта зависимость может быть выражена формулами:
Р = Ч × ПТ
где Р — объем розничного товарооборота, руб.;
Ч — среднесписочная численность работников, чел.;
ПТ — производительность труда одного работника, руб.
Тогда влияние на товарооборот качественного (производительность труда) и количественного фактора (число фармацевтических работников) можно рассчитать, используя прием абсолютных разниц:
DРЧ = (Чфакт. – Чплан.) × ПТплан.
DРПТ. = (ПТфакт. – ПТплан.) × Чфакт.
где DРПТ, DРЧ — изменение товарооборота соответственно за счет производительности и численности;
ПТфакт., ПТплан. — фактическая и планируемая производительность труда;
Чфакт., Чплан. — фактическая и планируемая численность работников.
Пример 6.6.