КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Общие требования к оформлению контрольной работы
Цель выполнения контрольной работы - закрепление теоретических знаний и их применение при решении конкретных практических заданий.
Содержание контрольной работы должно соответствовать следующим требованиям:
- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;
- недопустимость механического переписывания материалов учебников или лекций, а также нормативных правовых актов;
- подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;
- цитирование первоисточников со ссылками на номер работы, указанный в списке использованной литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц.
Оформление контрольной работы должно соответствовать следующим требованиям:
- объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;
|
|
- страницы работы нумеруются, титульный лист (Приложение А) является первой страницей контрольной работы (номер страницы на титульном листе не проставляется); на второй странице дается план (содержание) работы; далее следует наименование теоретических вопросов или практических заданий и ответы на них; все иллюстрации и таблицы должны быть пронумерованы, каждую иллюстрацию необходимо снабжать подрисуночной надписью, таблицы с заголовками должны быть помечены в тексте после абзацев, содержащих ссылки на них;
- тексты цитат заключаются в кавычки и сопровождаются ссылкой;
- в конце контрольной работы приводится список использованной литературы и иных источников информации в алфавитном порядке;
- рукописный текст должен быть написан разборчивым почерком, без помарок; небрежность в изложении и оформлении не допускается.
Контрольные работы, выполненные не по утвержденной теме, скопированные из сети Интернет, сканированные варианты учебников и учебных пособий, а также копии ранее написанных студенческих работ не будут зачтены.
ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант 1
1. Налоговые органы, их задачи, структура, функции и обязанности.
2. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения.
3. Задача
В течение налогового периода организация реализовала продукции на 490000 руб. без НДС. Организация построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 100000 руб. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210000 руб., в т.ч. НДС, а оплачено 175000 руб. Продукция облагается по ставке 18%.
|
|
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
4. Тест
1. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
а) хозяйствующими субъектами государством по поводу формирования государственных доходов;
б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;
в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;
г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.
2. К региональным налогам относятся:
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) налог на добавленную стоимость;
д) транспортный налог.
3. Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций признаются:
а) доходы, уменьшенные на величину расходов;
б) доходы российских и иностранных организаций;
в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;
г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
4. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
а) только организации осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых;
г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы.
5. Налоговыми резидентами РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в году;
б) фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
г) являющееся гражданином Российской Федерации.
Вариант 2
1. Налоговое законодательство и его источники.
2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
3. Задача
ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 01.01.2007г. на этот товар установлена комбинированная ставка акциза в размере 45 руб. за 1000 шт. плюс 5% расчетной стоимости, определенной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. за 1000 шт. Форма реализации - 10000 шт. сигарет (500 пачек по 20 сигарет). Максимальная розничная цена составляет 13 руб. за пачку.
Определить сумму акциза, которую необходимо заплатить ООО «Пегас» в бюджет.
4. Тест
1. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
2. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) транспортный налог;
г) земельный налог;
д) НДС,
е) НДФЛ.
3. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки;
|
|
г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки
на учет.
4. Полезными ископаемыми признаются:
а) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;
б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам;
в) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
г) сырье, добытое из недр земли и извлеченное из отходов горнодобывающих производств, прошедшее обработку для соответствия качествам потребителя.
5. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
а) граждане Российской Федерации;
б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России;
г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.
Вариант 3
1. Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.
2. Налог на прибыль организации: основные элементы.
3. Задача
Штатный работник ООО «МИР» имеет ежемесячный доход в размере 7000 руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.
Рассчитать размер ежемесячных вычетов и сумму НДФЛ.
4. Тест
1. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
|
|
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
2. К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита;
г) создание оффшорных зон.
3. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;
г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
4. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:
а) объем добытых полезных ископаемых;
б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
в) стоимость добытых полезных ископаемых;
г) объем реализованных полезных ископаемых.
5. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается:
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
г) иная дата, указанная в учетной политике.
Вариант 4
1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
2. Порядок определения доходов и расходов организации в целях исчисления налога на прибыль организаций.
3. Задача
Общий размер заработной платы в январе текущего года составил 150000 руб.
Рассчитайте сумму начислений страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и федеральный бюджет.
4. Тест
1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) организации и индивидуальные предприниматели
2. К местным налогам относятся:
а) земельный налог;
б) налог на добычу полезных ископаемых;
в) водный налог;
г) налог на доходы физических лиц;
д) налог на имущество физических лиц.
3. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
б) безвозмездно переданное имущество;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) сверхнормативные расходы по командировкам.
4. Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
б) общераспространенные полезные ископаемые и под земные воды;
в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов горнодобывающих производств.
5. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:
а) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в денежной или натуральной форме;
б) эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте или натуральной форме;
в) эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации;
г) налоговым агентом является российская организация или гражданин Российской Федерации.
Вариант 5
1. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
2. Государственная пошлина.
3. Задача
На протяжении налогового периода АО «Аист» располагало следующими доходами и поступлениями, тыс. руб.:
выручка от реализации продукции — 760;
доходы от реализации выбывшего оборудования — 60;
доходы от реализации ценных бумаг — 208;
получено дивидендов — 60;
получено штрафов за нарушение условий договора — 36;
стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества — 22;
поступили средства на капитальные вложения от головного предприятия (в его собственности находится 50% акций АО «Аист») - 200.
В данном налоговом периоде осуществлены следующие расходы, тыс. руб.:
материальные затраты — 456;
расходы на оплату труда — 120;
амортизационные отчисления начисленные — 222;
капитальные вложения профинансированные — 304;
расходы на рекламу — 7;
представительские расходы — 36;
прочие расходы — 96;
8) выплачены дивиденды — 120 (дивиденды выплачивались
налоговым резидентам РФ).
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
4. Тест
1. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
2. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:
а) место осуществления деятельности обособленным
подразделением;
б) юридический адрес организации;
в) место постановки на учет обособленного подразделения;
г) место фактического нахождения головного офиса
организации.
3. При определении налоговой базы по налогу на прибыль оргаизаций не учитываются:
а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;
в) имущество, полученное в форме залога;
г) доходы в виде процентов по договорам займа.
4. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) с помощью измерительных средств и устройств;
б) посредством оценки экспертов;
в) квалифицированными специалистами визуальным способом;
г) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых.
5. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;
б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;
в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
г) суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок.
Вариант 6
1. Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.
2. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
3. Задача
ЗАО «Космос» за счет собственных средств провело разведку месторождения каменного угля и начало его разрабатывать. В апреле общество добыло 60 тыс. т угля, а реализовало 40 тыс. т. Выручка составила 200 000 тыс. руб.
Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен заплатить за апрель.
4. Тест
1. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
2. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) в судебном порядке;
в) решением налоговых органов по месту постановки
на учет налогоплательщика;
г) федеральными органами исполнительной власти, которым предоставлено право осуществлять контроль и надзор в области налогов и сборов.
3. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу:
а) на момент отгрузки продукции;
б) на момент оплаты отгруженной продукции;
в) на дату подписания договора;
г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.
4. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) квартал;
г) календарный год.
5. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства не включаются:
а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;
б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;
в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов
на обучение детей в школе;
г) доходы, полученные от использования авторских прав.
Вариант 7
1. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
2. Единый налог на вмененный доход.
3. Задача
Коммерческая организация систематически забирает из поверхностных вод реки, относящейся к бассейну реки Волги (Центральный экономический район), воду для технологических целей.
организации имеется лицензия на водопользование. Местными органами власти организации установлен годовой лимит забора воды в размере 50 тыс. м3.
Согласно показаниям счетчика в I квартале организация использовала 15 тыс. м3 воды. Ставка водного налога за забор воды в пределах введенного лимита установлена в размере 277 руб./тыс. м3, а при сверхнормативном заборе воды ставка водного налога за забор воды увеличивается в 5 раз.
Определите общую сумму водного налога, уплачиваемую организацией.
4. Тест
1. Источник выплаты доходов налогоплательщику:
а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;
г) государственное учреждение, выплачивающее доход
налогоплательщику.
2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога;
г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.
3. Доходами от реализации при налогообложении налогом на прибыль организации признаются:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для
собственного потребления;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
4. Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых установлены дифференцированно в зависимости от:
а) вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение;
б) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;
в) вида полезного ископаемого;
г) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого в зависимости от размера месторождения.
5. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов отдельно;
г) по средневзвешенной ставке.
Вариант 8
1. Налоговый механизм и его структура.
2. Исчисление и уплата налога на имущество физических лиц.
3. Задача
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1175 тыс. руб. Истцом является физическое лицо — инвалид 2-й группы.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом.
4. Тест
1. Объектами налогообложения могут являться:
а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;
г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
2. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, предусмотренного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:
а) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
в) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
г) 45 дней после истечения срока исполнения обязанностей об уплате налога.
3. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли для целей налогообложения исключают из выручки:
а) сумму налога на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;
г) уплаченные при вывозе товаров суммы, налогов.
4. Плату за пользование водными объектами вносят:
а) только организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;
б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей;
г) организации и предприниматели, использующие воду только для бытовых нужд.
5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если ставка:
а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;
б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;
в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
г) независимо от размера установленной ставки.
Вариант 9
1. Налоговое администрирование: цели, задачи, методы и формы.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Задача
ООО «Свирель» получило разрешение на ведение рыбного промысла в течение трех месяцев на два вида биоресурсов в Каспийском море: судака (450 т) и воблы (600 т).
Ставки сбора по судаку — 1,0 тыс. руб. за тонну, а по вобле — 200 руб. за тонну.
Определите общую сумму сбора за право вылова судака и воблы.Рассчитайте порядок уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
4. Тест
1. Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
б) размер налога на налогооблагаемую базу;
в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
2. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
а) предоставления льготы по налогу на определенный период времени;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) предоставления освобождения от уплаты налога
на определенный период времени;
г)установления нулевой ставки налога на определенный период времени.
3. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг);
б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
в) относятся на финансовый результат;
г) учитываются согласно положениям учетной политики.
4. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;
б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.
5. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся:
а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если находятся в браке;
б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают или не проживают совместно с родителями;
г) независимо от того, проживают они на территории Российской Федерации или за ее пределами.
Вариант 10
1. Классические и современные принципы налогообложения.
2. Акцизы: основные элементы налогообложения.
3. Задача
В феврале текущего года ООО «Незабудка» продало легковой автомобиль ВАЗ-21043 с мощностью двигателя 75 л.с. Ставка транспортного налога определяется с учетом налогового законодательства.
Рассчитайте сумму авансового платежа и величину транспортного налога за текущий год.
4. Тест
1. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам;
г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.
2. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:
а) учредители организации;
б) ликвидационная комиссия;
в) должностное лицо, назначенное исполнительными органами соответствующего муниципального образования;
г) должностное лицо, назначенное налоговыми органами по месту постановки на учет налогоплательщика.
3. Расходами в целях налогообложения прибыли организации признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;
в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;
г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.
4. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:
а) забранный из водного объекта;
б) потребляемый в процессе производства;
в) используемый в процессе производства и для бытовых нужд;
г) используемый в процессе производства и для бытовых нужд с учетом потерь.
5. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;
г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.
Вариант 11
1. Организация налогообложения в Российской Федерации
2. Налогообложение имущества предприятий
3. Задача
Организация имела на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляла по состоянию на 01.01.2006 — 1 млн руб. 01.02.2006 — 900 тыс. руб., 01.03.2006 — 600 тыс. руб., 01.04.2006-1100 тыс. руб., 01.05.2006 — 1300 тыс. руб., 01.06.2006 - 1500 тыс. руб., 01.07.2006 — 1600 тыс. руб., 01.08.2006 — 1500 тыс. руб. 01.09.2006 - 1400 тыс. руб., 01.10.2006 - 1300 тыс. руб., 01.11.2006-1200 тыс. руб., 01.11.2006— 1700 тыс. руб., 01.01.2007 — 1900 тыс. руб.
Определите среднегодовую стоимость имущества за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за эти периоды.
4. Тест
1. Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;
в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
г) стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения, находящегося на территории
Российской Федерации.
2. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
а) в периоде обнаружения ошибки;
б) в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;
в) в периоде совершения ошибки;
г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.
3. К расходам на оплату труда для целей налогообложения не относятся:
а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;
б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах
Крайнего Севера;
в) выплаты за счет средств специального назначения;
г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования.
4. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:
а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации;
б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;
в) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации по согласованию с налоговыми органами;
г) едиными по всей территории Российской Федерации.
5. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) менее пяти лет;
в) пять лет и более;
г) более трех лет.
Вариант 12
1. Налог на прибыль организаций
2. Платежи за природные ресурсы
3. Задача
ООО «Орхидея» занимается игорным бизнесом. По состоянию на 1 февраля текущего года ООО «Орхидея» имело:
игровых автоматов — 20 шт.;
игровых столов — 10 шт., из которых пять столов имеют одно игровое поле, четыре стола — три игровых поля, а один стол — два игровых поля.
20 февраля ООО «Орхидея» установило пять новых игровых автоматов.
На территории, где расположено ООО «Орхидея», ставки налога на игорный бизнес установлены в следующих размерах:
игровой стол — 125 тыс. руб.;
игровой автомат — 7,5 тыс. руб.
Рассчитайте налог на игорный бизнес, который должно уплатить в бюджет ООО «Орхидея» за февраль месяц текущего года.
4. Тест
1. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных
НКРФ:
а) порядок предоставления налоговых кредитов;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в) формы налогового контроля;
г) научный подход при установлении элементов налога.
2. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
а) со дня создания до конца календарного года;
б) с 1 января, следующего за годом создания календарного года, до конца этого года;
в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;
г) со дня создания до окончания первого отчетного периода.
3. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб. независимо от срока полезного использования;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости;
г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10 000 руб.
4. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки платы:
а) увеличиваются в пять раз по отношению ко всему объему воды;
б) увеличиваются в пять раз по отношению к объему воды, превышающему лимит;
в) не увеличиваются, но применяются штрафные санкции;
г) увеличиваются в три раза по отношению к объему воды, превышающему лимит.
5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;
г) может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов.
Вариант 13
1. НДС
2. Налоговый контроль
3. Задача
В ООО «Иглица» на начало марта числилось 15 игровых автоматов. 14 марта текущего года ООО «Иглица» подало в налоговую инспекцию заявление о выбытии игрового автомата.
Рассчитайте налог на игорный бизнес ООО «Иглица» за март месяц.
4. Тест
1. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности;
г) принцип достаточности.
2. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика:
а) не ранее даты получения налогового уведомления;
б) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога;
в) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;
г) на дату окончания налогового периода по соответствующему виду налога.
3. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а) с первоначальной стоимостью имущества;
б) со сроком его полезного использования;
в) с технологическим участием имущества в производственном процессе;
г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.
4. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого бизнеса, признается:
а) квартал;
б) месяц;
в) месяц или квартал в зависимости от размеров объекта;
г) период, установленный законодательными органами субъектов Российской Федерации.
5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;
в) полученных в натуральном выражении;
г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.
Вариант 14
1. Акцизы
2. Налоговые системы унитарных государств
3. Задача
И.В. Смирнов имеет в собственности квартиру общей площадью 90 м2 и инвентаризационной стоимостью 170 тыс. руб., садовый домик общей площадью 40 м2 и инвентаризационной стоимостью 25 тыс. руб. Все объекты находятся на территории одного муниципального образования.
Определите сумму налога на имущество физических лиц.
4. Тест
1. Недоимка — это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не
уплачена в установленный законодательством о налогах
и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
2. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
а) Правительством РФ;
б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;
в) Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;
г) по решению арбитражного суда.
3. Представительские расходы при налогообложении прибыли организации нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
б) не превышающем 4% выручки от реализации;
в) 2% расходов на оплату труда;
г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
4. Сумма платы за пользование водными объектами относится:
а) на себестоимость продукции (работ, услуг);
б) на финансовый результат;
в) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
г) на себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах установленного лимита.
5. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:
а) удерживается источником выплаты;
б) не удерживается;
в) удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации;
г) удерживается источником выплаты или организацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение.
Вариант 15
1. Таможенные платежи
2. Платежи в социальные внебюджетные фонды
3. Задача
ООО «Светлана» имеет в собственности земельный участок в Москве, занятый офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость этого участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2500 тыс. руб.
Рассчитайте сумму земельного налога за текущий год за этот участок для ООО «Светлана».
4. Тест
1. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой:
а) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации;
в) имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
г) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.
2. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) от трех месяцев до двух лет;
б) от одного месяца до одного года;
в) от трех месяцев до одного года;
г) на три налоговых периода по соответствующему
налогу.
3. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;
в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;
г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.
4. Система платежей за пользование лесным фондом включает в себя:
а) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов и плату за ведение хозяйственной деятельности на территории лесных массивов;
б) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов, арендную плату, лесные подати;
в) арендную плату, лесные подати, платежи за использование территории лесов при устройстве автомобильных трасс;
г) отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов, платежи за разработку месторождений полезных ископаемых на территории лесных массивов.
5. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в РФ:
а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;
б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;
в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;
г) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, с учетом принципа устранения двойного налогообложения.
Вариант 16
1. Стратегия развития налоговой системы Российской Федерации
2. Налогообложение некоммерческих организаций
3. Задача
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 560 тыс. руб.
Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
4. Тест
1. Пошлина — это:
а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;
б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;
в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;
г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.
2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
б) по налогу на добавленную стоимость;
в) по налогу на доходы физических лиц;
г) по налогу на добычу полезных ископаемых.
3. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а) транспортный налог;
б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения;
в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет;
г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.
4. К плате за землю относится:
а) земельный налог, арендная плата и административные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком;
б) земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли;
в) земельный налог, арендная плата и платежи организаций и физических лиц за уборку территории;
г) земельный налог, административные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком, платежи организаций и физических лиц за уборку территории.
5. Если доходы получены в натуральном выражении, то налоговый агент обязан:
а) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном размере;
б) удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но не более 50%;
в) удержать налог за счет денежных средств, начисленных в виде оплаты труда в последующие периоды;
г) перечислить налог в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы у налогоплательщика.
Вариант 17
1. Характеристика специальных налоговых режимов
2. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств
3. Задача
Налогоплательщик, облагаемый по упрощенной системе налогообложения, в качестве объекта обложения избрал доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам истекшего года налогоплательщиком получены доходы в сумме 650 тыс. руб., а расходы за прошлый год составили 630 тыс. руб.
Рассчитайте сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
4. Тест
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
а) по исчислению налогов налогоплательщика;
б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;
в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
2. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующими способами:
а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;
б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;
в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением деятельности организации;
г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.
3. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
а) командировочные расходы в пределах установленных норм;
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;
г) расходу на услуги связи.
4. Физические лица уплачивают земельный налог:
а) одним платежом в срок до 15 июля;
б) на основании налогового уведомления представительных органов;
в) равными долями в два срока — до 15 июля и 15 декабря;
г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.
5. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении:
а) доходов только граждан Российской Федерации;
б) доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только доходов по основному месту работы;
г) доходов по основному месту работу и по совместительству.
Вариант 18
1. Налогообложение физических лиц
2. Характеристика налогового контроля
3. Задача
Налогоплательщик работает по упрощенной системе налогообложения, а в качестве объекта обложения избраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам истекшего года налогоплательщиком получены доходы в сумме 750 тыс. руб., а расходы за этот налоговый период составили 775 тыс. руб.
Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
4. Тест
1. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
а) только в денежной форме;
б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;
в) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета;
г) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.
2. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) на один налоговый период;
б) от одного года до пяти лет;
в) от одного года до трех лет;
г) на три налоговых периода.
3. При определении налоговой базы для определения налога на прибыль организаций не учитываются расходы:
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги.
4. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензии;
б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся только налоговыми резидентами Российской Федерации;
в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности;
г) организации, физические лица и индивидуальные
предприниматели, получающие разрешение на этот вид деятельности у муниципальных органов власти, на территории которых они осуществляют свою деятельность.
5. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:
а) календарная декада;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал;
г) календарный год.
Вариант 19
1. Косвенные налоги и таможенные пошлины
2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
3. Задача
Индивидуальный предприниматель О.А. Синицын занимается развозной торговлей в регионе, в котором действует ЕНВД.
Во II квартале текущего года у О.А. Синицына работало по трудовому договору 3 человека. В Пенсионный фонд РФ перечислено 2 тыс. руб., а сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1,5 тыс. руб. Базовая доходность на одного человека — 4,5 тыс. руб./мес.
Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равны: К1 = 1,132; К2 = 0,8.
Рассчитайте ЕНВД, который заплатит индивидуальный предприниматель во II квартале текущего года.
4. Тест
1. Дивидендами признается любой доход, полученный:
а) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;
б) работником организации при распределении прибыли;
в) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения;
г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
2. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:
а) не допускается;
б) допускается только в отношении физического лица;
в) допускается;
г) допускается при согласовании с налоговыми органами.
3. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:
а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;
б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
г) не увеличивается.
4. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается в зависимости от:
а) вида объекта и объемов его изъятия;
б) вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;
в) объемов объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;
г) вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие.
5. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн руб.;
в) не подлежит налогообложению;
г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно.
Вариант 20
1. Прямые налоги их классификация и характеристика
2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации
3. Задача
По итогам девяти месяцев организацией — сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов от реализации товаров в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства — 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров — 800 тыс. руб.
Определите, вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
4. Тест
1. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;
б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района;
в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации;
г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
2. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:
а) не вправе открывать этой организации новые счета;
б) вправе открывать этой организации новые счета;
в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;
г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.
3. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) от игорного бизнеса;
в) от комиссионной деятельности;
г) при переуступке права требования.
4. Сумма сбора определяется:
а) раздельно по каждому виду объекта как произведение соответствующего количества и ставки сбора;
б) в целом по всем видам объектов как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;
в) в целом по всем видам объектов как произведение количества и минимальной ставки сбора;
г) в целом по всем видам объектов как произведение количества и максимальной ставки сбора.
5. К налоговым вычетам по налогу на доходы физических лиц относятся:
а) стандартные;
б) имущественные;
в) профессиональные;
г) социальные;
д) все выше перечисленные.