Тема: «Учет финансовых результатов организации»

Вопросы для самоконтроля

1. Что следует понимать под доходами и расходами по обычным видам деятельности?

2. Какие доходы и расходы относятся к прочим?

3. Перечислите условия признания доходов и расходов организации в бухгалтерском учете.

4. На каких счетах учитываются доходы и расходы по обычным видам деятельности?

5. На каких счетах учитываются прочие доходы и расходы?

6. На каких счетах отражаются прибыль или убыток от обычных видов деятельности, сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц?

7. Что следует понимать под временными и постоянными разницами?

8. Приведите причины возникновения временных и постоянных разниц.

9. Каким образом рассчитывается величина постоянных налоговых обязательств и постоянных налоговых активов?

10. Приведите формулу расчета величины текущего налога на прибыль.

11. В чем суть реформации баланса?

12. Дайте определение доходам будущих периодов. Перечислите состав доходов будущих периодов.

 

Задача 1

В отчетном периоде организация затратила на представительские расходы 38000 руб., которые были отражены в бухгалтерском учете. Для целей налогообложения прибыли представительские расходы составили 30000 руб. Рассчитать постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство.

 

Задача 2

За отчетный год бухгалтерская прибыль организации по данным отчета о финансовых результатах составила 180000 руб. Представительские расходы для целей бухгалтерского учета составили 38000 руб., а для целей налогообложения учтены в пределах ее нормативной величины.

Сумма начисленной амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета составила 25000 руб., 48000 руб. соответственно.

Рассчитать условный расход по налогу на прибыль; текущий налог на прибыль; чистую прибыль. На основе полученных данных составить бухгалтерские проводки и отразить результаты расчетов в отчете о финансовых результатах организации.

 

 

Задача 3

ЗАО «Актив» в декабре продало товаров на общую сумму 120000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость проданных товаров составила 70000 руб. Отразите на счетах бухгалтерского учета прибыль отчетного месяца. Покажите с помощью бухгалтерских проводок, как закрыть субсчета к счету 90 по итогам года.

 

Задача 4

 

ЗАО «Актив» в декабре продало остатки материалов, не использованных при осуществлении основной деятельности, за 12000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость материалов – 6000 руб. Расходы, связанные с продажей материалов, - 3200 руб. Отразите на счетах бухгалтерского учета сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Покажите с помощью бухгалтерских проводок, как закрыть субсчета к счету 91 по итогам года.