№ | Дебет | Кредит | Содержание операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код инструкции R12 | Дебет ПС R12 | Кредит ПС R12 |
Этап 1 – Первичная регистрация расходов и прямая передача расходов (прямо распределенных расходов) (учет в КЦ / МРФ / РФ) | ||||||||
1. | 30,
31,
32,
23,
29 | Хх | Отражена первичная регистрация расходов на производственных процессах / счетах учета неосновных видов деятельности в разрезе сегментов: · БЕ (= N) · Статья расходов, · НСТ, · ВГО (при необходимости), · ЦФО, · Субъект – субъект подразделения - балансодержателя, · Программа. | Первичные документы | Хххххххх | хххххххх | 30хххх0000,
31хххх0000,
32хххх0000,
23хххх0000,
29хххх0000 | Хххххххх |
2. | 30, 31, 32, 23, | 60, | Отражены расходы по работам (услугам) сторонних организаций, прямо относящиеся к другому подразделению (прямая передача расходов на субъекты других подразделений) · БЕ (= N) · Статья расходов, · НСТ, · ВГО (при необходимости), · ЦФО, · Субъект – код принимающего подразделения (= i), · Программа. | Договор, Акт выполненных работ (услуг), | Хххххххх (см. схему №1) | Хххххххх (см. схему №1) | 30хххх0000.
31хххх0000,
32хххх0000.
23хххх0000,
29хххх0000 | Хххххххх |
По итогам этапа 1 формируется отчет «РТ: Отчет о детализации доходов и расходов» в режиме детализации расходов до распределения» | ||||||||
Этап 2. Косвенная передача расходов по неосновным и основным видам деятельности, распределение расходов по НВД (учет в Корпоративном центре / МРФ / РФ/ УПЦ) | ||||||||
Косвенная передача расходов по неосновным и основным видам деятельности | ||||||||
3. | 23, 30, 31, | 23, 30, 31, | Отражена косвенная передача расходов, учтенных непосредственно в ОЦО на другие подразделения изменяется только значение кодов в сегменте «Субъект», значения других сегментов - без изменения. Исключение – передача расходов по счету 3004410000 по ним изменяются значения кодов в сегменте «Субъект» и «Программа», значения других сегментов - без изменения. | Базы косвенной передачи | Косвенная передача расходов | DOGL9070 | 2313030000, 30хххх0000 (кроме 3004410000), 31хххх0000, 32хххх0000 БЕ = 01004х. Субъект = i, где i - код Субъекта (-ов) владельца (-ев) расходов, включая. Субъекта подразделения – балансодержателя,кроме кода 01004х (ОЦО) Программа = 0100200009 0100200015 0100200016 | 2313030000, 30хххх0000 (кроме счета 3004410000), 31хххх0000, 32хххх0000 БЕ = 01004х. Субъект = 01004х, Программа = 0100200009 0100200015 0100200016 |
4. | Отражена косвенная передача на другие подразделения расходов учтенных непосредственно в ОЦО на счете 3004410000 при передаче расходов по счету 3004410000 изменяются значения кодов в сегменте «Субъект» и «Программа», значения других сегментов - без изменения. | Базы косвенной передачи | Косвенная передача расходов | DOGL9070 | Субъект = i, где i - код Субъекта (-ов) владельца (-ев) расходов, включая. Субъекта подразделения – балансодержателя, кроме кода Субъекта (-ов) 01004х (ОЦО) Программа = 0100200015, 0100200016 | БЕ = 01004х. Субъект = 01004х, Программа = 0100200009. | ||
5. | 30, 31, | 30, 31, | Отражена косвенная передача на другие подразделения расходов КЦ/ МРФ / РФ, прямо отнесенных на ОЦО. (изменяется только значение кодов в сегменте «Субъект», значения других сегментов - без изменения). | Базы косвенной передачи | Косвенная передача расходов | DOGL9070 | 3003091000, 3003091100, 3003104100, 3003106700, 3004240000, 3004600000, 3101000000, 3102000000, 3103000000, 3104000000, 3105010000, 3105020000, 3107010000, 3201000000, 3202000000, 3211010000, ,3211020100, 3211020200, 3211030000, 3211040000, 3211050000, БЕ = N, кроме 01004х. Субъект = i, где i - код Субъекта (-ов) владельца (-ев) расходов, включая. Субъекта подразделения – балансодержателя,кроме кодов 01004х (ОЦО) Программа = 0100200009. | 3003091000, 3003091100, 3003104100, 3003106700, 3004240000, 3004600000, 3101000000, 3102000000, 3103000000, 3104000000, 3105010000, 3105020000, 3107010000, 3201000000, 3202000000, 3211010000, ,3211020100, 3211020200,3211030000, 3211040000, 3211050000, БЕ = N, кроме 01004х. Субъект = 01004х, Программа = 0100200009. |
6. | 31, 23, 29, | 31, 23, 29, | Отражена косвенная передача расходов, отличных от расходов, прямо отнесенных на ОЦО · БЕ (= N), · Статья расходов, · НСТ, · ВГО (при необходимости), · ЦФО, · Субъект – код принимающего подразделения (= i), · Программа. | Базы косвенной передачи | Хххххххх | хххххххх | 31хххх0000, 23хххх0000, 29хххх0000, БЕ = N. Субъект = i, где i - код Субъекта (-ов) владельца (-ев) расходов, включая. Субъекта подразделения - балансодержателя | 31хххх0000, 23хххх0000, 29хххх0000, БЕ = N. Субъект = k, где k- код Субъекта (-ов), чьи расходы передаются, включая Субъект подразделения - балансодержателя и «Общие» |
Распределение расходов по НВД | ||||||||
7. | 30, 31, 32, | Отражено распределение счета «Транспортные услуги» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000, 32хххх0000, 23хххх0000 за исключением 2301000000, 29хххх0000, 9120хх0000, | ||
8. | 30, 31, 32, | Отражено распределение счета «Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000, 32хххх0000, 23хххх0000, за исключением 2301000000, 23091х0000 2320010000, 29хххх0000, 9120хх0000 | ||
9. | 30, 31, 32, 29, | Отражено распределение счета «Водоснабжение» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000 32хххх0000, 23хххх0000 за исключением 2301000000, 23200х0000, 23091х0000 29хххх0000, 9120хх0000 | 2309110000, 2309120000, | |
10. | 30, 31, 32, | Отражено распределение счета «Ремонт» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000 32хххх0000, 23хххх0000 за исключением 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 29хххх0000, 9120хх0000, | ||
11. | 30, 31, 32, | Отражено распределение счета «Строительство» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000 32хххх0000, 23хххх0000 за исключением 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 2304000000 29хххх0000, 9120хх0000, | ||
12. | 30,
31,
32,
29 | Отражено распределение счета «Проектирование» | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000 32хххх0000, 23хххх0000 за исключением 2301000000, 23200х0000,, 23091х0000, 2303000000, 2304000000, 2305000000 29хххх0000, 91хххх0000, | ||
13. | 30, 31, | Отражено распределение расходов по обслуживающим производствам и хозяйствам на основные виды деятельности | Базы распределения для расходов НВД | Журнал (GL) | DOGL2000 | 30хххх0000, 31хххх0000, 32хххх0000 | 290х010000, 290х020000 | |
Распределение расходов по вспомогательным производственным процессам | ||||||||
14. | С 2017 года распределение расходов по счетам 31хх на счета 30хх и 32хх в бухгалтерском учете не отражается. Распределение производится в Таблицах распределения, результат распределения отражается в отчете «РТ: Отчет о распределении 31-х счетов». | |||||||
15. | Отражено закрытие расходов по вспомогательным процессам На общую сумму распределения счетов 31хх на счета 30хх в Таблице распределения | Программа распределения | Журнал (GL) | DOGL2000 | ||||
16. | Отражено закрытие расходов по вспомогательным процессам На общую сумму распределения счетов 31хх на счета 32хх в Таблице распределения | Журнал (GL) | DOGL2000 | |||||
По итогам этапа 2 формируется отчет «РТ: Отчет о детализации доходов и расходов» в режиме детализации расходов после распределения» |
Схема №5. Схема бухгалтерского учета операций по закрытию счетов учета расходов по основным видам деятельности (формирование себестоимости продаж по основным видам деятельности)
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код инструкции R12 | Дебет ПС R12 | Кредит ПС R12 |
1. | 30, | Отражено закрытие расходов по основным видам деятельности (сформирована себестоимость основной деятельности) | Бухгалтерская справка | Журнал (GL) | DOGL2000 |