Тема 1. Документальное оформление хозяйственных операций

  Цель: Закрепить знания, сформировать умения и навыки документирования хозяйственных операций

 

Характеристика первичной бухгалтерской документации

Вопросы:

1) Привести характеристику первичных бухгалтерских документов.

2) Заполнить таблицу:

Таблица 1

Классификация первичных бухгалтерских документов

Признаки классификации	Виды первичных бухгалтерских документов	Назначение
…	…	…

3) Перечислить обязательные реквизиты бухгалтерских документов.

4) Дать понятие таксировки и контировки бухгалтерских документов.

5) Допускаются ли исправления в первичных документах? В каких?

6) Что включает документооборот? Кто разрабатывает и утверждает график документооборота в организации?

7) Составить график документооборота первичных бухгалтерских документов: приходного кассового ордера, расходного кассового ордера и платежной ведомости.

Первичная документация по учету денежных средств

Вопросы:

1) Каким нормативным документом регулируется порядок ведения кассовых операций?

2) Какими первичными документами оформляется поступление и выдача наличных денежных средств из кассы организации?

3) Назначение кассовой книги.

4) Кем и как определяется лимит остатка денежных средств в кассе организации?

5) Назначение авансового отчета. Цели выдачи наличных денег под отчет.

6) Что относится к денежным документам?

7) С помощью какого первичного документа организации выдаются наличные деньги с расчетного счета?

8) С помощью какого первичного документа принимаются наличные деньги на расчетный счет организации?

9) Назначение платежного поручения и банковской выписки.

10) Какие учетные регистры используются для учета кассовых и банковских операций, порядок их заполнения?

 

 

Задание 1. 

На основе данных для выполнения задания:

1. Сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций (таблица 2).

2. Заполнить:

§  Приходные и расходные кассовые ордера;

§  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

§  Лист кассовой книги.

3. Составить отчет кассира.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток денежных средств в кассе предприятия на начало дня - 2 000 руб.

2. Лимит остатка наличных денег в кассе установлен в размере - 4,5 тыс. руб.

2. Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе за 16 марта 20__года приведены в Ведомости хозяйственных операций.

Таблица 2

Ведомость хозяйственных операций за 16.03.20__ г.

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды (ПКО № 24)			130 000
Поступила в кассу выручка от покупателей по договору № 12 от 12.01.20__ г.			9 100
Выдана из кассы заработная плата работникам организации по платежной ведомости №3 (РКО № 28)			100 000
Выдано из кассы в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову И.И.			3 000
Учредитель предприятия Петров П.П. внес  в уставный капитал наличные денежные средства			6 000
Оплачено наличными денежными средствами поставщику АО «Техника» за приобретенные у него материалы			4 000
Возвращена Васильевым В.В. неизрасходованная подотчетная сумма			1 050
Сдан в банк сверхлимитный остаток кассы			?

РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ:

ООО «АЛЬФА».

ОКПО: 31309090

Адрес: 660113, Россия, г. Красноярск, ул. Светлогорская, 33.

 

Руководитель: Непомнящий Александр Николаевич, главный бухгалтер -

Румянцева Наталья Александровна, кассир - Темченко Кристина Сергеевна

Задание 2.

На основании исходных данных:

1. Рассчитать сумму командировочных расходов для выдачи командированному работнику.

2. Заполнить приказ на командировку.

3. Составить авансовый отчет инженера Сергиенко С.С.

Исходные данные:

Инженер Сергиенко С.С. приказом директора предприятия № 34 от 28.02. 20__г. был направлен с 10 по 15 марта 20__г. в г. Новосибирск на АО «Сибмашзавод» для участия в работе ярмарки с целью заключения контракта по покупке-продаже оборудования. Выдано инженеру на командировочные расходы из кассы - _____ руб. Сергиенко С.С. туда и обратно ехал поездом в плацкартном вагоне, проживал в гостинице «Сибирь».

Работником по возращению с командировки были представлены в бухгалтерию

следующие оправдательные документы:

10.03.20__ - ж/д билет Красноярск - Новосибирск № 652564 – 1 000 р.;

10.03.20__ - 15.03.20__ г. квитанция гостиницы за проживание № 54 от 15.03.20__ г. - 800 р. х 5 дней;

10.03.20__ - 15.03.20__ г. суточные расходы – 400 р. х 5 дней;

15.03.20.__ - ж/д билет Новосибирск - Красноярск №526876 – 1 000 р.

 

Задание 3.

1. Оформить объявлением на взнос наличными № 1125 передачу в банк сверхлимитной суммы (из задания 1);

2. Оформить платежным поручением № 52 погашение задолженности за материалы АО «Сибэлектросталь» в сумме 231445-00 руб., в т.ч. НДС (18%) 35305-17 руб.

Исходные данные:

Предприятие ООО «Зенит», ИНН 2455472231, расчетный счет 31000471100000124011 в коммерческом банке «Енисей» г.Красноярска, БИК 045102045, к/сч. 41000110005100100003. Управляющий банком Семенов А.А., бухгалтер банка Митяева Е.С., кассир банка Лемешко И.С.

АО «Сибэлектросталь», ИНН 2400631251, расчетный счет 40702810131020000703 в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярска, к/сч. 30101810800000000627, БИК 0404407627. Управляющий банком Тихомиров М.А., бухгалтер Черненко С.Е., кассир Величко Е.М.

 

Первичная документация по учету заработной платы

Вопросы:

1) Перечислить формы первичных документов, предназначенных для начисления и выплаты заработной платы.

2) Для чего предназначена форма Т-53?

3) Каковы законодательные ограничения по срокам выплаты заработной платы?

      

Задание.

Заполнить Расчетно-платежную ведомость (№3) за март 20__ года, по следующим данным: 

РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ:ООО «Сталкер».

Вид деятельности – торговля отделочными материалами.

Адрес: 660113, Россия, г. Красноярск, ул. Кольцевая, 33

ИНН: 7717017909  

ОКПО: 31307070

РЕЖИМ РАБОТЫ: понедельник - пятница, 8 - часовой рабочий день.

В соответствии с учетной политикой ООО «Сталкер» - срок выплаты заработной платы составляет 5 рабочих дней.

Таблица 3

ФИО сотрудника	Должность	Табельный номер	Оклад, руб.	Тарифная ставка, руб.	Премия, %	Отработано дней	Отработано часов
Асташов М. С.	Ген. директор	01	24 000		40	22
Волкова А. М.	Коммерческий директор	02	22 000		35	22
Елисеев С. К.	Финансовый директор	03	22 000		35	22
Колосенко К. А.	Гл. бухгалтер	04	20 500		30	22
Морозов С. А.	Бухгалтер	05	16 000		20	22
Колесников И. М.	Дизайнер	06	13 000		25	22
Семенова Т. С.	Кассир	07	10 000		15	22
Синицина А. Р.	Маркетолог	08	12 000		30	18
Каменская С. М.	Экспедитор	09		110	20		132
Черкашина Е. С.	Менеджер	10		90	10		176
Федченко Р. И.	Менеджер	11		90	10		176
Моисеенко А. М.	Водитель	12	9 500			22
Руденко И. Р.	Охранник	13	8 000			11
Радченко Е. С.	Охранник	14	8 000			11
Черкасова К. С.	Техничка	15	6 000			22

1) Страховые взносы по фондам составляют: ПФ РФ - 22%; ФОМС - 5,1%; ФСС - 2,9%.

2) НДФЛ - 13%;

3) Охранники - работают день/через день.      

4) Асташов М. С. - имеет одного ребенка (несовершеннолетнего, не на иждевении) и платит алименты.

	Порядок уплаты алиментов регулируется ГК РФ и СК РФ. Сумма ежемесячных удержаний на алименты составляет: на одного ребенка - одной четверти (25% от заработка), на двух детей - одной трети (33% от заработка), на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

 

5) Волкова А. М.; Елисеев С. К. - имеют на иждивении двух несовершеннолетних детей; Каменская С. М.; Радченко Е.С. - имеют на иждивении трех несовершеннолетних детей.

6) Черкасова К.С. - не явилась, в период выплаты, получать зарплату.

Порядок расчета стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ (п. 1, пп. 4.) Стандартные вычеты распространяются на граждан, имеющих несовершеннолетних детей. Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находится ребенок. Налоговый вычет на детей с 01.01.2012 г. составляет 1400 руб. - на первого и второго ребенка и 3000 руб. - на каждого последующего. Вычет предоставляется на доходы по ставке 13%. Пример расчета: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб. Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

 

ТЕМА 2. РАБОТА С ПЛАНОМ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА

Цель: Закрепить знания, сформировать умения и навыки составления рабочего плана счетов

Классификация счетов

Вопросы:

1) Что представляет собой типовой план счетов?

2) Какие разделы содержит типовой план счетов?

3) Назначение забалансовых счетов.

Задание 1. На основе типового плана счетов привести схему классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию (по группам, подгруппам, с указанием кодов и наименований счетов).

Задание 2. Привести схему классификации счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре (по группам, подгруппам, с указанием кодов и наименований счетов).

 

Разработка рабочего плана счетов

Задание. На основе приказа об учетной политике ООО «Эдем», разработать рабочий план счетов (таблица 4), используя за основу типовой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 7.05.2003 № 38н):

Таблица 4

РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ