Объекты финансового анализа коммерческого банка

Тема 12. Эффективность работы банка.

Существует несколько определений «эффективности», которые встречаются в финансовой литературе: Эффективность - способность достигать ранее определенной цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); Эффективность - оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); Эффективность - обобщающий показатель, характеризующий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль - главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Целью управления банком является обеспечение условий для получения им желаемых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня финансового состояния.

Финансовое состояние банка - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.)

Для оценки эффективности деятельности банка, экономической эффективности его управления проводится финансовый анализ.

Объекты финансового анализа коммерческого банка

Рис.1 Состав основных объектов финансового анализа в банке

Уровень финансового состояния банка оценивается на основе анализа бухгалтерской и финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых Центральным банком. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 43) кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Годовой отчет кредитная организация публикует в открытой печати.

Бесспорным достоинством отчетов является возможность сравнения соответствующих показателей различных банков между собой.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления.

Основополагающими принципами анализа являются: системность, комплексность, объективность, конкретность, точность, плановость, оперативность.