2020-01-15
230
| Показатели | Фактичес- кое значение | При увеличении цены продажи на 10% | ||
| Условное значение | Изменение от фактического | |||
| (+\-) | % | |||
| 1.Объем продаж, тыс.руб. | 638 460,55 | 702 306,6 | 63 846,05 | |
| 2.Переменные затраты, тыс.руб. | 527 618,00 | 527 618,00 | - | 100 |
| 3.Маржинальный доход, тыс.руб. (п. 1 - п. 2) | 110 842,55 | 174 688,60 | 63 846,05 | 157,60 |
| 4.Постоянные затраты, тыс.руб. | 96 713,89 | 96 713,89 | - | 100 |
| 5.Прибыль, тыс.руб. (п.3 - п.4) | 14 128,66 | 77 974,71 | 63 846,05 | 551,89 |
| 6.Объем продаж, шт. | 39 339,3 | 39 339,3 | - | 100 |
| 7.Цена за единицу, тыс.руб. | 16,2296 | 17,8525 | 1,6229 | 110 |
| 8.Точка безубыточности, шт.(п.4 * п.6 / (п.1 - п.2)) | 34 324,92 | 21 779,65 | -12545,27 | 63,45 |
| 9. Пороговый объем продаж, тыс.руб. (п.7*п.8) | 557 079,72 | 388 821,2 | -168258,52 | 69,80 |
| 10.Маржинальный доход в расчете на единицу товара, тыс.руб. (п.3/п.6) | 2,8176 | 4,4406 | 1,623 | 157,60 |
| 11. Маржинальный запас прочности ((п.6 - п.8)/ п.6)*100% | 12,75 | 44,64 | 31,89 | 350,12 |
| 12. Эффект производственного левериджа (п.3/п.5) | 7,85 | 2,24 | -5,61 | 28,54 |
Увеличение цены продажи на 10 % (до 17,85)тыс.руб. за единицу) приведет к увеличению объема продаж до 702 303,60 тыс.руб., маржинального дохода - до 174 688,60 тыс.руб. и прибыли до 77 974,71 тыс. руб. При этом также увеличится маржинальный доход в расчете на единицу товара с 2,82 тыс.руб. до 4,44 тыс.руб. В этих условиях для покрытия постоянных затрат потребуется меньший объем продаж: точка безубыточности составит 21 779,65 шт., а маржинальный запас прочности организации увеличится на 250,12%. Как следствие, организация может получить дополнительную прибыль в сумме 63 846,05 тыс. руб. При этом эффект производственного левериджа снизится с 7,85 до 2,24 единиц.
|
|
|
Таблица 5
Анализ влияния переменных затрат на эффект производственного левериджа
| Показатели | Фактичес- кое значение | При снижении переменных затрат на 10% | ||
| Условное значение | Изменение от фактического | |||
| (+\-) | % | |||
| 1.Объем продаж, тыс.руб. | 638460,55 | 638460,55 | - | 100 |
| 2.Переменные затраты, тыс.руб. | 527 618,00 | 474 856,2 | -52 761,8 | 90 |
| 3.Маржинальный доход, тыс.руб. (п. 1 - п. 2) | 110 842,55 | 163 604,35 | 52 761,8 | 147,60 |
| 4.Постоянные затраты, тыс.руб. | 96 713,89 | 96 713,89 | - | 100 |
| 5.Прибыль, тыс.руб. (п.3 - п.4) | 14 128,66 | 66 890,46 | 52761,8 | 473,44 |
| 6.Объем продаж, шт. | 39 339,3 | 39 339,3 | - | 100 |
| 7.Цена за единицу, тыс.руб. | 16,2296 | 16,2296 | - | 100 |
| 8.Точка безубыточности, шт.(п.4 * п.6 / (п.1 - п.2)) | 34 324,92 | 23 255,23 | -11 069,69 | 67,75 |
| 9. Пороговый объем продаж, тыс.руб. (п.7*п.8) | 557 079,72 | 377 423,08 | -179 656,64 | 67,75 |
| 10.Маржинальный доход в расчете на единицу товара, тыс.руб. (п.3/п.6) | 2,8176 | 4,1588 | 1,3412 | 147,60 |
| 11. Маржинальный запас прочности ((п.6 - п.8)/ п.6)*100% | 12,75 | 40,89 | 28,14 | 320,71 |
| 12. Эффект производственного левериджа (п.3/п.5) | 7,85 | 2,45 | -5,4 | 31,21 |
Снижение переменных затрат на 10 % (с 527 618,00) тыс.руб. до 474 856,20 тыс.руб.) приведет к увеличению маржинального дохода до 163 604,35 тыс.руб. (638 460,55-474 856,2) и прибыли до 66 890,46 тыс.руб. (163 604,35-96 713,89). В результате этого точка безубыточности (порог рентабельности) снизится до 377 423,08 тыс.руб.., что в натуральном выражении составит 23 255,23 шт. (377423,08:16,2296). Как следствие, маржинальный запас прочности организации составит 40,89%. В этих условиях эффект производственного левериджа в организации снизится до 2,45 единиц, что составит 31,21% к фактическому уровню.
|
|
|
Таблица 6
