Показатель | Алгоритм расчета | Расчет | Размер влияния |
1. Плановая себестоимость | С0 = * | Х | 17728550 |
Себестоимость продукции при фактическом объеме, структуре и плановой себестоимости единицы продукции | С1 = * | Х | 17782533 |
Влияние объема и структуры продукции на себестоимость | ΔС (Q, D) = С1- С0 | 17782533 – 17728550 | 58983 |
Влияние объема выручки продукции на совокупную себестоимость | ΔС (Q) = ΔQ * Сср0 | (863563 – 860860) * 20,588 | 55649 |
Влияние структуры выпуска продукции на совокупную себестоимость | ΔС (D) = ΔD * Q1 или ΔС (D) = Δ(QD1) - ΔС (Q) | 58983 – 55649 | 3334 |
Влияние изменения себестоимости продукции по группам товаров на совокупную себестоимость | ΔС (Сср) = ΔСср.и * Q1 | (20,99 – 20,588) * 863563 | 342929 |
Совокупное влияние факторов | Стр. 4 + стр. 6 | 95649 + 342929 | 3985578 |
Приложение: Qi – объем реализации i-го вида продукции; Сi – себестоимость i-й единицы продукции; Сср.i – усредненная себестоимость единицы i-го вида услуг при фактической структуре.
В вязи с тем, что отрасль связи наиболее трудоемкая отрасль, проведем анализ влияния изменения прямых трудовых затрат на изменение общей (совокупной) себестоимости услуг.
Общая сумма прямой заработной платы зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые в свою очередь зависят от трудоемкости и уровня оплаты труда на 1 чел/час (рис. 3.3).
Рис. 3.3 Блок-схема факторной системы заработной платы на оказание услуг связи
Для расчета влияния этих факторов необходимо иметь следующие исходные данные (табл. 3.3).
Сумма прямой заработной платы на производство продукции, руб.:
- по плану:
Σ(VВПплi * УТЕ плi * ОТ плi) 8088911,
- по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при плановой ее структуре:
Σ(VВПплi * УТЕ плi * ОТ плi) * Ктп 8113178,
Ктп = 1,003,
- по плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции:
Σ(VВПфi * УТЕ плi * ОТ плi) 8119145,
- фактически при плановом уровне оплаты труда:
Σ(VВПфi * УТЕ фi * ОТ плi) 7989330,
- фактически:
Σ(VВПфi * УТЕ фi * ОТ фi) 8098845.
Таблица 3.2