Эти расходы (Собщехоз) включают (при проведении расчетов по данному проекту) следующие группы затрат:
- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием, (принимаются по данным раздела 5);
- административные расходы;
- расходы по содержанию заводского транспорта.
Административные расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые расходы и т. д.
Cадм = 0,001 * 2705,1 = 2,7 (млн.руб.)
Расходы по содержанию заводского транспорта можно принять в размере до 15 - 20% от стоимости транспорта.
Cм.б.и. = 0,16 * 221 = 35,35 (млн.руб.)
Результаты сводим в таблицу 10.
Наименование статей | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |||
1.Общепроизводственные расходы, всего | 2355,15 | 2355,15 | 2355,15 | 2355,15 | 2355,15 | |||
В том числе |
|
|
|
|
| |||
1.1.Амортизация оборудования | 572,78 | 572,78 | 572,78 | 572,78 | 572,78 | |||
1.2.Содержание аппарата управления и служащих, включая отчисления | 1273,24 | 1273,24 | 1273,24 | 1273,24 | 1273,24 | |||
1.3.Расходы по содержанию оборудования | 212,14 | 212,14 | 212,14 | 212,14 | 212,14 | |||
1.4.Износ инструмента
| 31,82 | 31,82 | 31,82 | 31,82 | 31,82 | |||
1.5.Расходы на ремонт | 159,10 | 159,10 | 159,10 | 159,10 | 159,10 | |||
1.6.Внутризаводское перемещение | 106,07 | 106,07 | 106,07 | 106,07 | 106,07 | |||
2.Общехозяйственные расходы, всего | 900,31 | 900,31 | 900,31 | 900,31 | 900,31 | |||
2.1.Амортизация зданий | 40,58 | 40,58 | 40,58 | 40,58 | 40,58 | |||
2.2.Содержание аппарата управления, включая отчисления | 756,43 | 756,43 | 756,43 | 756,43 | 756,43 | |||
2.3.Содержание здания | 13,53 | 13,53 | 13,53 | 13,53 | 13,53 | |||
2.4.Ремонт зданий | 18,94 | 18,94 | 18,94 | 18,94 | 18,94 | |||
2.5.Административные расходы | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | |||
2.6.Охрана труда | 33,94 | 33,94 | 33,94 | 33,94 | 33,94 | |||
2.7.Заводской транспорт | 35,36 | 35,36 | 35,36 | 35,36 | 35,36 | |||
Всего расходов | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 |
Таблица 10 – Состав условно-постоянных расходов, млн. руб.
Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие на выставках, маркетинг и прочие. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей т др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. Данные для расчета коммерческих расходов приведены в таблице А3 приложения А.
Cкоммерч = 0,03 * 900,31= 27,01 (млн.руб.)
Прочие отчисления и налоги, включаемые в себестоимость.
Платежи за землю определяются по формуле:
Нзем = 5012 * 20 / 10000 = 10,02 (млн.руб.)
где Sзем.уч. - площадь земельного участка, га;
|
|
kзем – ставка земельного налога с учетом повышающих коэффициентов, (20 млн.руб. за 1 га).
Полные производственные издержки Сп представляют собой сумму всех элементов.
Результаты расчёта себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 11.
Статьи издержек | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |
Использование производственной мощности, % | 50,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
1.Сырьё и материалы | 2259,25 | 4518,50 | 4518,50 | 4518,50 | 4518,50 | |
2.Покупные изделия и полуфабрикаты | 1115,63 | 2231,25 | 2231,25 | 2231,25 | 2231,25 | |
3.Топливо и энергия на технологические нужды | 22,31 | 44,63 | 44,63 | 44,63 | 44,63 | |
4.Осн. и доп.з/плата производ. рабочих | 2193,71 | 4 387,42 | 4387,42 | 4387,42 | 4387,42 | |
5.Отчисления в бюджет и внебюдж.фонды | 789,73 | 1579,47 | 1579,47 | 1579,47 | 1579,47 | |
6.Общепроизводственные расходы (без амортизации) | 1782,38 | 1782,38 | 1782,38 | 1782,38 | 1782,38 | |
7.Общехозяйственные расходы (без амортизации) | 859,73 | 859,73 | 859,73 | 859,73 | 859,73 | |
8.Амортизация основных фондов | 613,35 | 613,35 | 613,35 | 613,35 | 613,35 | |
9.Прочие отчисления, включаемые в издержки | 5,01 | 10,02 | 10,02 | 10,02 | 10,02 | |
10.Коммерческие расходы | 27,01 | 27,01 | 27,01 | 27,01 | 27,01 | |
11.Полные производственные издержки | 9636,09 | 16016,73 | 16016,73 | 16016,73 | 16016,73 | |
11.1.Условно-переменные издержки | 6380,63 | 12761,26 | 12761,26 | 12761,26 | 12761,26 | |
11.2.Условно-постоянные издержки | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 | 3255,46 | |
12.Материальные затраты | 3397,19 | 6794,38 | 6794,38 | 6794,38 | 6794,38 |
Таблица 11 - Годовые издержки на производство продукции, млн. руб.
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:
Сед.пр. = 16016,73 / 1000 = 16,02 (млн.руб.)
где, Сп – полные производственные издержки.
По результатам расчёта издержек на годовой объем производства при 100% использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции, представленная на рисунке 1.
Рисунок 1 – Структура издержек на производство продукции